内部控制术语讲解74：威胁点矩阵

CICS内控学习 2026年01月06日 14:33 44 admin

内部控制术语讲解74：威胁点矩阵

在内部控制与风险管理领域，威胁点矩阵是识别系统高风险损失点的专项分析工具，核心内涵是通过构建“控制点 - 潜在威胁点” 的二维分析矩阵，精准定位因控制缺陷引发的高风险区域，是专业人士测评系统损失易发性的高效技术手段。

从术语关键维度来看，可聚焦三点理解：

1.核心定位：聚焦“控制缺陷” 的风险识别工具

威胁点矩阵的分析目标具有明确指向性—— 专门针对系统中因控制措施缺失或失效形成的高风险损失点。它不关注外部环境随机风险，而是聚焦系统内控漏洞与潜在威胁的叠加区域，例如财务系统中“权限审批控制点缺失” 与 “资金篡改威胁” 的交叉点，就是矩阵重点识别的高风险点。

2.核心结构：“控制点 × 潜在威胁点” 的二维矩阵

该工具的核心是搭建结构化分析框架，矩阵的两个维度分工明确：

横轴（或纵轴）控制点：即系统中用于防范风险的各类控制措施，如权限分离、数据校验、流程审批、日志审计等；

纵轴（或横轴）潜在威胁点：即可能导致系统发生损失的各类潜在事件，如数据泄露、操作失误、黑客攻击、流程舞弊等。通过矩阵交叉分析，可直观呈现“哪些控制点对应哪些威胁点”“哪些威胁点缺乏有效控制点覆盖”，从而定位高风险区域。

3.核心价值：高效测评损失易发性的专业技术

从实操价值来看，威胁点矩阵是专业人员开展风险测评的核心工具：它将抽象的“控制缺陷” 与 “潜在威胁” 转化为可视化的矩阵表格，避免了风险识别的主观性和遗漏性；同时，通过交叉匹配可快速区分 “有充分控制覆盖的低风险威胁” 和 “无有效控制的高风险威胁”，为后续优化内控措施（如补充控制点、强化薄弱环节管控）提供精准依据。

从内部控制逻辑来看，威胁点矩阵是“风险识别 - 控制优化” 的关键衔接工具：它既解决了 “如何精准找到控制漏洞” 的问题，又为 “如何针对性完善控制措施” 指明方向，帮助企业从源头降低因控制缺陷引发的损失风险，提升内控体系的有效性。

74内部控制术语讲解：威胁点矩阵_02.png

74内部控制术语讲解：威胁点矩阵_03.png

74内部控制术语讲解：威胁点矩阵_04.png

国际注册内部控制师CICS资格认证项目

国际注册内部控制师CICS资格认证项目是国际内控协会（Internal Control Institute ,英文简称ICI）在全球范围推广的职业人才教育项目。该资格认证项目建立了全球内部控制职业人士最初的资格标准和职业胜任能力持续改进的要求。它正式承认资格证书持有者具有内部控制通用知识与技能体系（Common Body of Knowledge,简称CBOK）中所阐述的学科知识与技能的胜任能力。具备这种胜任能力使国际注册内部控制师为协助组织设计、执行和评估内部控制系统，以及协助管理部门设置风险控制、优化业务流程和实现控制目标作好了各种准备。

国际注册内部控制师CICS资格认证项目，专为志在内部控制、风险管理与合规领域深耕的专业人士打造，将帮助你快速提升专业影响力，赢得企业高管及行业认可，成为引领组织稳健发展的关键力量。

如果你渴望在企业管理中脱颖而出，突破职业发展的瓶颈，借助内部控制的专业能力在激烈的职场竞争中掌握主动，欢迎了解国际注册内部控制师项目，实现个人成长与企业发展的双赢。

4.8.png