内控实务讲解012：如何将风险管理落地为实际行动？

CICS内控学习 2026年03月05日 09:48 4838 admin

内控实务讲解012：COSO ERM执行要素：如何将风险管理落地为实际行动？

在战略与业务目标确定后，风险管理的核心是落地执行——唯有将风险识别、评估、应对等环节融入日常运营，才能真正实现价值创造、规避价值侵蚀。COSO ERM框架中的执行要素，围绕五大原则构建了完整的风险管理执行闭环，从风险识别到组合管控，为企业提供了可操作、可落地的行动指引，帮助企业结合风险偏好，合理配置资源、管控风险，确保战略与目标顺利实现。

原则10：识别风险——筑牢风险管理执行的“前提基础”

识别风险是风险管理执行的第一步，核心是全面捕捉可能影响战略与业务目标绩效的各类潜在风险。组织可采用专题研讨会、访谈、流程分析、关键风险指标追踪等多种方法开展识别工作，同时建立规范的风险清单、制定完善的风险计划。值得注意的是，风险与机遇相伴而生，识别风险的过程也是挖掘发展机遇的过程，为后续风险管控与价值创造埋下伏笔。

原则11：评估风险的严重程度——精准把握风险的“影响边界”

识别风险后，需科学评估其严重程度，为后续应对决策提供依据。评估需围绕风险发生的可能性和影响程度两个核心维度展开，可分为固有风险、目标剩余风险、实际剩余风险三个层级，覆盖企业各业务层级。组织需选择合适的评估方法，客观描绘评估结果，明确评估触发因素，同时警惕评估过程中的主观偏见，确保风险评估结果真实、精准，为风险排序提供可靠支撑。

原则12：风险排序——明确风险应对的“优先级序”

企业资源有限，风险管控需分轻重缓急。组织应将风险排序作为风险应对的重要前提，结合风险严重程度、对应业务目标的重要性及企业风险偏好，制定清晰的排序标准，如适应性、复杂性、响应速度、恢复期等，在企业各层级同步开展风险排序工作。通过科学排序，优化资源配置，帮助管理层精准制定应对决策，避免盲目投入，提升风险管理效率。

原则13：执行风险应对——落实风险管控的“具体举措”

风险排序后，核心是选择并落地合适的风险应对措施。常见的应对方式包括承受风险、回避风险、追逐风险、降低风险、分担风险等，管理层需结合业务环境、成本效益、法律法规、风险优先级及风险偏好，筛选最优应对方案并部署实施。同时，需依托完善的控制活动，确保应对措施落地见效，真正将风险管控落到实处，将风险控制在可接受范围。

原则14：建立风险组合观——构建全面管控的“整体思维”

风险管理执行不能孤立看待单个风险，需建立全面的风险组合观，从组织整体视角审视风险。管理层应统筹考虑各类风险的类型、严重程度及相互依存关系，分析风险对整体绩效的影响，而非局限于单个分散的风险。通过逐步构建风险观、风险类别观、风险概况观，最终形成全面整合的风险组合观，助力风险导向决策，确保企业整体风险水平与风险偏好保持一致。

COSO ERM执行要素的五大原则，构成了“识别—评估—排序—应对—整合”的完整风险管理执行闭环。对企业而言，践行这五大原则，既能将风险管理从理念转化为实际行动，又能实现风险管控与业务发展的协同，在守住风险底线的同时，最大化创造、保留企业价值，为战略与业务目标的顺利实现提供坚实保障。

来源:国际注册内部控制师CICS资格认证

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