受到法律制裁的风险暴露：合规失范的传导路径与防控

CICS内控学习 2025年06月20日 15:24 6 内控网

本文内容基于国际注册内部控制师CICS资格认证项目中“技能五：实施业务系统控制评估”中“影响应用控制目标实现的十大风险暴露”方面的内容，在监管趋严与数字化转型并行的背景下，法律制裁风险已从偶发性合规漏洞，演变为“业务 - 技术 - 法律”多维度交织的系统性危机。从内部控制视角审视，此类风险本质是企业在数据使用、记录、处理、传输等活动环节中，因合规控制失效导致的监管触线与责任失范。本文解构风险传导路径，剖析内部控制漏洞，并提出“全流程合规嵌入 + 智能化预警”的治理策略。

一、受到法律制裁的风险暴露常见活动场景

（一）使用活动：合规失范的终端爆发

数据使用环节是法律制裁风险的“最后屏障”，暴露企业合规管理机制的薄弱性：

·时效性违规：未按时提交监管报告，如企业延迟报送年度财务数据，触发《企业信息公示暂行条例》处罚；

·准确性缺陷：合并数据时出现误导性表述，某上市公司在财报中故意模糊关联交易，违反《证券法》信息披露要求；

·完整性缺失：遗漏关键数据或敏感信息管控不当，医疗机构泄露患者隐私，触犯《个人信息保护法》。

（二）记录、处理与存储活动：数据失真的源头隐患

数据全生命周期管理漏洞为违规行为提供温床，凸显数据治理内控的不足：

·记录环节篡改：伪造交易凭证、虚构业务数据，某企业通过编造合同虚增营收，触及财务造假条款；

·处理逻辑错误：算法设计未遵循监管规则，金融机构信贷风控模型因歧视性条款违反《反歧视法规》；

·存储安全疏漏：敏感数据未加密存储或超期留存，社交平台用户数据泄露，面临欧盟 GDPR 巨额罚款。

（三）访问与传输活动：数据泄露的通道风险

权限失控与跨境传输不合规，直接触碰数据安全法规红线：

·权限滥用：员工越权访问客户信息并倒卖，某银行客户经理泄露百万条用户数据，触犯《网络安全法》；

·跨境传输违规：未通过数据出境安全评估向境外传输个人信息，互联网企业因违反《数据出境安全评估办法》被责令整改。

二、内部控制失效与风险暴露的深层关联

（一）控制设计缺陷：合规体系的结构性漏洞

企业内控体系未及时嵌入新兴法规要求，如未针对 ESG 披露、数字货币监管设计控制措施；或合规流程与业务脱节，导致数据报送与实际业务不符。

（二）执行偏差：控制措施的形式化空转

即使制定合规制度，若执行不到位仍会引发风险。某金融机构虽设立反洗钱流程，但因未严格筛查可疑交易，被央行处以亿元级罚款。

（三）监督缺位：风险预警与处置的滞后性

缺乏合规风险实时监控与动态更新机制，使企业难以及时响应法规变化；同时，内部审计未覆盖新兴业务场景，无法发现隐蔽违规行为。

三、合规内控体系的构建策略

（一）技术赋能：构建合规风险的智能防线

·AI 合规引擎：部署自然语言处理技术解析法规条款，自动匹配业务场景生成控制规则，某央企通过该技术将合规检查效率提升 80%；

·区块链存证：对监管报告、交易记录上链存储，确保数据不可篡改与可追溯，满足审计要求；

·动态权限管控：基于法规要求实时调整数据访问权限，如限制高风险岗位人员接触敏感数据。

（二）制度强化：完善合规控制的全链条约束

·合规流程再造：将“法规解读 - 风险识别 - 控制设计 - 执行监督”纳入内部控制手册，明确各环节责任；

·专项审计覆盖：定期开展合规性专项审计，重点审查高风险业务（如跨境交易、数据出境）；

·合规培训体系：针对业务人员开展法规解读与案例教学，提升全员合规意识。

（三）动态响应：建立法规更新的敏捷机制

·法规智能监测：利用大数据技术追踪国内外法规动态，自动推送更新提醒；

·合规沙盒测试：在新业务上线前进行法规兼容性模拟，某支付机构通过沙盒测试避免因结算规则违规被处罚。

结语:

在监管数字化与业务复杂化的双重压力下，防控遭受法律制裁的风险需从内部控制的“设计 - 执行 - 监督”全链条发力。企业需将合规要求深度融入业务流程，构建“技术防控 + 制度约束 + 动态响应”的智能内控体系。唯有如此，方能在规避法律风险的同时，提升企业治理水平，实现可持续发展。

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