内控实务讲解072：企业如何做好存货管理内部控制、规避资产风险？

CICS内控学习 2026年07月27日 13:45 175 admin

内控实务讲解072：企业如何做好存货管理内部控制、规避资产风险？

存货作为企业流动资产的核心组成部分，涵盖原材料、在产品、产成品、周转材料等各类物资，同时代管、代销、受托加工物资也需纳入统一管理，贯穿企业生产、仓储、销售全流程。依据《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》，存货管理具有流动性强、管控环节多、风险隐蔽性高的特点，若内控缺失，极易出现库存积压、物资损耗、账实不符、资产流失等问题。因此，搭建全流程、规范化的存货内控体系，是企业盘活资产、防范风险、提升经营效益的关键举措。

一、存货内控覆盖哪些业务环节？

存货管理内部控制构建了全链条闭环管控模式，覆盖存货从入库到处置的完整生命周期，形成标准化业务流程。完整的存货内控流程主要包含六大核心环节：存货取得、验收入库、仓储保管、领用发出、盘点清查与存货处置。同时配套系统化会计控制机制，依托信息化管理系统，完整记录存货出入库、库存变动、账务核算等数据，打通业务端与财务端数据链路，实现存货管理全过程可追溯、可监控，全面适配生产企业与流通企业的经营管理需求。

二、存货各环节核心风险体现在哪里？

存货各业务环节均存在专属经营与内控风险，是企业资产管控的重点难点。在存货取得环节，预算与采购计划不科学，易引发存货积压或物资短缺，影响生产经营节奏。验收入库环节存在验收标准模糊、流程不规范问题，容易出现以次充好、数量短缺、账实不符等隐患。仓储保管环节因管控疏漏，易造成存货变质、毁损、被盗、价值贬损。领用发出环节审批不严、手续不全，会导致存货随意流出、资产流失。盘点清查流于形式，无法真实反映库存状态。此外，存货处置审批缺位、责任不清，以及会计记录滞后失真，都会造成企业资产与利益受损。

三、存货内控如何精准落地管控？

针对存货全流程风险，企业需落实分环节精准管控策略，筑牢存货安全防线。存货取得阶段，结合生产计划、市场行情与现有库存，依托信息系统科学制定采购计划，维持最佳库存状态。验收入库阶段，区分外购、自制、委托加工等存货类型，严格核对物资数量、规格、质量，特殊物资可聘请外部专业机构协助验收，不合格物资严禁入库。仓储保管阶段，落实分类存放、专项防护机制，做好防火、防潮、防盗等养护工作，代管物资单独台账管理，同时加强日常巡查与存货投保，降低意外损失。在存货领用与处置环节，建立严格的审批授权制度，贵重物资、危险品实行特别授权管理，凭审批单据办理出库手续。定期开展存货盘点，实行日常抽查与年度全面盘点相结合的方式，对盘盈、盘亏、毁损物资查明原因、追责处置并形成书面报告。规范存货报废、变质物资的处置流程，明确审批权限与责任划分。同时强化会计系统控制，及时登记存货账务，定期开展账账、账实核对，精准核算存货减值情况，确保财务数据真实完整。

完善的存货管理内部控制，能够有效化解企业存货管控痛点。通过全流程标准化管控，可彻底杜绝库存失衡、物资损耗、资产流失等问题，保障存货资产安全完整。依托规范化流程与信息化管理，精准把控库存状态，减少资金占用与资源浪费，提升存货周转效率。同时通过权责划分、全程留痕、定期盘点核查，实现存货管理透明化、规范化，助力企业实现提质、降本、增效的经营目标，为企业稳健运营筑牢资产内控根基。

来源:国际注册内部控制师CICS系列教材

072：企业如何做好存货管理内部控制、规避资产风险？_02.png