数据存储与检索控制：数字化时代信息资产守护内部控制

CICS内控学习 2025年07月07日 15:45 202 内控网

本文内容基于国际注册内部控制师CICS资格认证项目中“技能五：实施业务系统控制评估”中有关“交易处理控制活动”的内容，数据存储与检索控制作为企业内部控制体系的关键环节，在数字化转型浪潮中承担着守护信息资产安全、保障业务连续性的关键使命。从内部控制视角出发，该控制体系通过 风险导向的全流程管控、职责分离的权责机制 及 闭环化的监督体系，构建起数据准确性、完整性与可用性的坚实屏障。

一、数据存储与检索控制的内部控制核心价值

数据存储与检索控制覆盖数据从离线存储到调用处理的全生命周期，作为内部控制五要素（内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督）协同作用的具象化体现，其核心价值体现在：

·风险防控的前置部署：通过 文件访问权限控制（预防性控制）、数据备份策略（补偿性控制）等措施，降低数据丢失、篡改或非授权访问风险。某金融机构因缺失严格的权限分离机制，导致客户信息泄露，印证了内部控制缺位的严重后果；

·合规目标的刚性支撑：满足《隐私法》《数据安全法》等法规要求，确保数据处理活动符合 合规性控制 标准。政府机构对数据访问的严格监管，倒逼企业强化文件完整性控制。

其控制体系以文件处理 和 文件错误处理 为核心控制区域，通过程序库管理、访问控制、备份策略、错误闭环等控制类型，实现 控制活动 的精准落地。

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二、文件处理控制区域：内部控制在数据存储端的全流程渗透

（一）程序库控制：代码资产的版本化内控管理

·变更审批与留痕：建立旧版本程序存档机制，结合 审批流程控制 与操作日志审计，确保代码变更可追溯。某软件开发企业通过版本回滚功能，在系统漏洞爆发时快速恢复至安全版本，体现 纠正性控制 价值；

·职责分离机制：将程序库管理、修改、审计权限分属不同岗位，防止单点权限滥用，落实 不相容职务分离 原则。

（二）文件访问控制：权限边界的内部控制矩阵

·分级授权体系：基于 风险评估 结果，采用多因素认证、动态密码等技术构建分级访问权限。某政务系统通过 “用户身份 + 设备指纹 + 时间限制” 三重验证，实现 预防性控制 的立体化；

·最小权限原则：仅授予用户完成任务所需的最低权限，配合 权限定期复核（检查性控制），降低数据泄露风险。

（三）文件维护控制：数据健康的持续性内控监测

·异常活动预警：通过系统日志分析文件访问频次、操作类型等指标，利用 数据分析控制 识别异常行为。某互联网公司借助 AI 模型阻断高频异常下载，体现 风险预警机制 的有效性；

·完整性校验：定期对文件进行哈希值比对或冗余校验，确保数据未被篡改，落实 准确性控制 要求。

（四）备份控制：灾难场景下的内部控制预案

·多层级备份策略：结合全量备份、增量备份与异地容灾，明确 RTO（恢复时间目标） 和 RPO（恢复点目标），构建 业务连续性控制 体系；

·灾备演练与评估：通过定期模拟数据丢失场景，验证恢复流程有效性，并将演练结果纳入 内部监督 范畴，持续优化控制措施。

三、文件错误处理控制区域：内部控制闭环管理的关键环节

（一）错误报告控制：问题溯源的内控追踪机制

·文件比对校验：通过哈希值、校验和等技术实时比对文件版本，自动生成差异报告，落实 准确性控制 要求；

·实时监控告警：对文件读取失败、写入异常等错误触发即时警报，确保 信息与沟通 的及时性。

（二）错误纠正控制：故障修复的标准化内控流程

·重启策略管理：制定标准化重启程序并记录操作日志，明确各岗位职责，避免人为干预导致的二次风险；

·修复审计与复核：对错误修复过程进行留痕与双人验证，确保修复结果符合 内部控制目标。

（三）数据重入控制：处理结果的最终内控验证

·作业流日志追踪：完整记录数据处理的每个环节，利用 过程控制 准确定位并补录遗漏数据；

·自动化校验补录：对修正后的数据进行二次校验，结合 双重校验机制，确保重入数据 100% 准确。

结语:

数据存储与检索控制作为企业内部控制体系的核心枢纽，其效能直接影响信息资产安全与业务合规运营。企业需将内部控制五要素 深度融入数据全生命周期管理，通过 控制活动的精准设计、监督机制的持续优化 及 技术工具的创新应用，构建适应数字化时代的智能内控体系。唯有筑牢这道防线，方能为企业数字化转型提供坚实保障，实现 控制促发展、合规创价值 的管理目标。