内部控制术语讲解78：交易使用矩阵

CICS内控学习 2026年01月12日 13:14 19 admin

内部控制术语讲解78：交易使用矩阵

在内部控制与信息系统管理领域，交易使用矩阵是用于梳理数据项与计算机程序对应关系的可视化工具，核心内涵是清晰呈现“哪些数据项被哪些程序调用、访问和操作”，是保障系统数据流转合规性、提升数据管理效率的重要支撑。

从术语关键维度来看，可聚焦两点理解：

1.核心结构：“数据项 × 计算机程序” 的二维对应关系

矩阵的框架由两个核心维度构成，分工明确且指向性强：

一侧维度：单独的数据项，即业务交易中产生的具体数据单元，例如员工管理场景下的员工姓名、员工编号、工资净额、社会保障号，或是财务场景下的交易金额、账户编码、开票日期等；

另一侧维度：分解后的计算机程序，涵盖三类与数据交互的程序类型——功能数据程序（实现数据处理功能）、访问程序（获取数据权限）、可执行程序（对数据执行操作）。通过矩阵交叉标注，可直观看到某一数据项被哪些程序调用，某一程序又涉及哪些数据项的处理。

2.核心价值：数据流转的清晰化与风险管控的精准化

该矩阵的实操价值主要体现在两方面：

数据管理层面：帮助管理人员梳理系统数据流转链路，明确数据的来源、去向和处理方式，避免数据冗余或无人管控的“孤岛数据”，提升数据治理的规范性；

内控风险层面：为数据权限管控和合规审计提供依据，例如通过矩阵可快速核查“高敏感数据项（如客户身份证号）是否被无关程序访问”“某程序的操作权限是否与其处理的数据项匹配”，及时发现数据滥用、越权访问的潜在风险。

从内部控制逻辑来看，交易使用矩阵是连接“数据资源” 与 “系统程序” 的关键纽带，它弥补了信息系统中数据与程序对应关系模糊的短板，既为系统优化升级提供清晰的数据流参考，也为数据安全管控和内控审计提供了可视化的分析工具。

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