内部控制术语讲解77：交易录入控制

CICS内控学习 2026年01月09日 13:08 29 admin

内部控制术语讲解77：交易录入控制

在内部控制与信息系统管理领域，交易录入控制是针对业务数据录入环节设计的专项管控措施，核心内涵是保障数据输入计算机应用系统过程中的准确性与完整性，是数字化业务流程中防范数据失真风险的第一道关键防线。

从术语关键维度来看，可聚焦三点理解：

1.管控范围：交易起始至数据进入系统处理节点

该控制的作用边界根据业务场景分为两类，覆盖数据正式进入系统运算前的全流程：

数据通信环境下：管控范围从交易发起，延伸至数据进入通信链路的节点；

非数据通信环境下：管控范围从交易发起，延伸至数据输入计算机应用程序、等待进一步处理的节点。核心目标是在数据进入系统前完成质量校验，从源头规避后续流程的数据错误风险。

2.控制构成：人工控制 + 自动控制的组合策略

该控制是两种手段的有机结合，且有明确的优先级与分工，精准覆盖数据转换编辑和数据验证两大核心领域：

自动控制例行程序（核心）：优先采用计算机硬件能力实现标准化校验，如数据格式自动校验、字段逻辑关系核对、必填项完整性检查等，优势是效率高、执行一致，减少人工操作的主观性偏差；

人工控制（补充）：针对自动控制无法识别的特殊场景，如异常金额交易复核、特殊业务规则验证等，确保管控无死角。

3.内控价值：数字化交易的数据质量守门人

交易数据是财务核算、经营分析、决策制定的基础，录入环节的错误会传导至下游全流程。该控制通过“自动为主、人工为辅” 的双重保障，确保进入系统的数据真实、准确、完整，为后续的财务处理、内控审计、风险管理提供可靠的数据支撑。

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