财政部甘肃监管局：“三环紧扣”推进行政事业单位内控报告编报分析评价工作

政策法规 2023年09月15日 12:31 262 内控网

按照财政部统一部署，我局认真落实监管部门责任，坚持“属地预算单位应报尽报＋监管局能核必核”的工作原则和目标,通过“面”上覆盖，对334家中央属地预算单位（以下简称“属地预算单位”）内部控制报告编报情况开展了分析评价，全面掌握辖区范围内属地预算单位内部控制报告编报情况。同时“点”上加大核查力度，选取行政政法司、科教和文化司、经济建设司、自然资源和生态环境司、农业农村司、金融司等6个司局对口管理17家属地预算单位进行重点核查，应查尽查，能核必核，充分挖掘内控分析评价运用价值，规范、有序完成2022年度行政事业单位内部控制报告编报情况分析评价工作。

一、前期精心准备，定位工作方向

一是统筹组织安排，及早规划研究“路线图”、“样板间”。成立分析评价工作组，制定核查工作实施方案，琢磨、设计形成分析评价工作报告“样板间”统一发送各责任处室。及时向属地预算单位下发核查工作的通知，明确组织分工、工作流程、核查方向及思路。二是“线上线下”同向发力，全面熟悉政策及流程。提前预热，组织各责任处室参加行政事业单位内部控制报告编报工作网络培训班，强化政策学习，熟悉核查流程，全面把握工作要点和方向。针对核查难点、分析评价要点，各责任处室人员“线下”集中研讨，群策群力，解决问题，分享技巧，确保形成工作合力。三是利用监管成果，提前规划重点核查范围。结合部门预算执行监督专项行动、授权支付资金监控、银行账户管理等日常监管发现问题，及早与相关单位人员进行调研访谈，了解单位内部控制执行情况，实时分析，针对部分单位反映的问题，积极谋划线下核查范围。

二、中期比对分析，做实评价工作

一是“系统+纸质”结合分析。通过“财政部统一报表平台”查阅佐证资料，逐条逐项翻阅相关纸质资料，重点关注预算单位内控组织构架、重要业务、关键岗位和高风险领域、取得的成效以及审计巡视问题整改落实等情况。二是“各单位横向比对+选取对象重点核查”联动分析。通过全面比较各属地预算单位上传数据和决算报表情况，通盘掌握内部控制编报全貌，结合日常监管发现问题，有代表性的选取行政政法司、科教和文化司等6个司局对口管理17家属地预算单位进行重点核查，特别关注其编报情况的真实性、完整性及规范性。三是穿行测试“全链条”分析。强化与属地预算单位的沟通交流，掌握对方事前、事中、事后内部控制执行情况，对核查发现疑点第一时间通过电话、微信核实，督促立查立改，助推核查工作高效、有序开展。

三、后期巩固提高，扩大工作成效

一是加强汇报，解决工作短板。针对核查发现的相关制度不够完善、复合型内控管理人员较为缺乏、内部风险防控意识有待加强等问题，及时向财政部相关司局请示和反映，并提出了建立交流平台、健全监督跟踪机制等4条工作建议，积极助力解决工作难题。二是纵横沟通，强化信息共享。强化与属地预算单位之间的沟通协作，进一步了解各单位在内控工作中的优势和不足，通过日常监管工作以及党建联建等平台，嵌入式加大培训力度，聚焦各单位重点领域内部控制工作提出指导意见，帮助其提升内部控制管理水平。三是经验总结，倒推财政监管工作落实。在2022年度行政事业单位内部控制报告编报情况分析评价工作结束后，完善工作报告模板，总结归纳核查经验和分析评价工作关注要点，厘清工作短板及形成原因，以此为切入口和抓手，查找预算监管日常工作漏洞，推进属地预算单位监管工作走深走实。

发布日期：2023年09月14日

来源:财政部

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