双重视角下的风险治理：构建商业环境中的「防御性增长」体系

CICS内控学习 2025年05月20日 14:48 7 内控网

本文内容基于国际注册内部控制师CICS资格认证项目教材“商业环境中的风险与控制”方面的内容，在充满不确定性的商业环境中，风险如同暗礁潜伏在数字化转型的航道上。数据显示，大多数的企业风控失效源于治理视角的单一化—— 管理层沉迷于业务增长的「正面叙事」，审计师执着于风险防控的「负面清单」，导致风控体系陷入「效率与安全」的零和博弈。本文提出「双重视角融合模型」，揭示管理层与审计师如何从「对立」走向「共生」，在商业目标与风险防御的动态平衡中，开辟「防御性增长」的新范式。

一、视角鸿沟：管理层与审计师的「控制悖论」

传统风控体系的核心矛盾，在于管理层与审计师的视角割裂：

·管理层的「正面逻辑」：以业务目标为导向，关注流程效率与用户需求。如某零售企业为快速扩张，优先打通线上线下库存系统，却因忽视数据访问控制，导致 20 万客户信息泄露，直接损失超亿元。

·审计师的「负面逻辑」：以风险为导向，聚焦潜在威胁与合规漏洞。某科技企业审计部门要求所有 API 接口增加三层验证，虽降低攻击风险，却使新功能上线周期延长 40%，错失市场窗口期。

这种视角对立导致风控陷入两难：过度追求效率引发风险敞口，过度防控风险抑制创新活力。而国际注册内部控制师（CICS）项目研究发现，卓越企业的风控体系呈现显著的「双元特征」—— 既具备管理层的目标穿透力，又拥有审计师的风险洞察力。

二、双元协同：从「视角对立」到「认知共生」

真正的风险治理，是将「目标导向」与「风险导向」熔铸为统一的治理语言。

（一）管理层的「风险翻译」：让增长自带防御基因

·业务流程风险建模：在业务规划阶段嵌入风险沙盘推演，如电商大促前模拟「薅羊毛攻击 + 系统瘫痪」的双重危机，提前设计「限流策略 + 应急响应」的组合方案；

·控制前置设计：将审计视角的风险点转化为业务流程的「内置控件」。某制造企业在供应商准入流程中增加「数据安全资质审查」环节，从源头降低供应链攻击风险，而非事后审计补救。

（二）审计师的「价值重构」：从「风险杀手」到「增长护航者」

·风险 - 回报矩阵分析：建立「风险容忍度 - 业务收益」的二维评估模型，对低风险高收益业务（如核心客户数字化服务）放宽控制阈值，对高风险低收益业务（如边缘市场数据采集）强化管控；

·创新风控工具赋能：开发「风险沙盒」允许业务部门在隔离环境中测试新场景，如金融科技企业通过模拟攻击验证区块链支付方案的安全性，既控制风险又加速创新。

（三）双轨治理架构：打造「端到端」风控链路

治理阶段	管理层行动	审计师行动	协同成果
战略规划期	设定「增长 - 风险」平衡目标（如营收增长 20%，数据泄露风险降低 50%）	提供行业风险地图，识别关键风险节点（如第三方合作风险、新技术应用风险）	形成《战略风控路线图》
流程设计期	主导业务流程优化，定义核心控制节点（如订单审批、资金结算）	开展风险映射分析，补充「反欺诈校验」「异常预警」等控制措施	生成《流程风控清单》
执行监控期	通过业务仪表盘追踪目标进度（如转化率、客单价）	运行风险监测模型，实时预警异常指标（如突然激增的异常交易）	触发「动态控制开关」（如临时限流、人工复核）
复盘改进期	基于业务结果优化流程（如缩短客户开户时间）	分析风险事件根因，提出控制改进建议（如加强身份认证强度）	迭代《风控标准操作手册》

三、防御性增长：双视角驱动的三大进化路径

（一）组织能力进化：构建风控人才梯队

·管理层「风险敏感型」领导力：要求业务负责人通过 CICS 风控模块培训，掌握风险量化评估、控制设计等技能，某互联网企业 CEO 亲自参与渗透测试，推动全员风险意识提升；

·审计师「业务洞察型」专业力：审计团队需深入业务场景（如参与产品研发会议），将技术风险转化为业务语言，某银行审计部门开发「风险 - 业务影响换算表」，使技术漏洞的商业后果一目了然。

（二）技术工具进化：打造「智能共生」风控系统

·业务系统与风控系统的基因融合：在 CRM、ERP 等业务系统中嵌入「风险感知」，如客户管理系统自动识别高风险客户（历史欺诈记录、异常交易模式），并触发加强验证流程；

·AI 驱动的双视角决策引擎：通过机器学习分析管理层的业务指令与审计师的风险规则，自动生成「最优控制解」。某物流企业系统在接到「紧急订单加速处理」指令时，同步校验风险等级，对高风险订单自动插入人工核验节点，实现效率与安全的动态平衡。

（三）文化生态进化：培育「全员风控」的组织基因

·双视角沟通机制：建立「风控早餐会」制度，每周由业务部门与审计部门联合复盘典型事件，如某零售企业通过分析「促销活动中的薅羊毛事件」，共同优化了「活动规则设计 - 实时监控 - 应急处置」全链条；

·风险共治奖励计划：设立「防御性增长奖」，对同时达成业务目标与风险控制指标的团队给予双倍激励，某科技企业此举使跨部门风控协作效率提升 300%。

四、双视角治理的实战范式：以数据安全为例

某跨国电商企业面临数据跨境合规风险与业务扩张需求的冲突，传统模式下管理层与审计师陷入「合规成本高企 vs 市场机会流失」的僵局。通过双视角治理实现突破：

管理层视角：将数据安全定位为「全球化竞争力」，设计「分级数据流动策略」—— 核心客户数据本地化存储，非敏感数据区域共享，既满足合规要求又支持区域业务创新；

审计师视角：开发「数据风险热力图」，实时显示各国家 / 地区的合规风险等级，为业务拓展提供「安全导航」；

协同成果：数据泄露事件减少，新兴市场进入速度提升，风控成本占营收比例下降。

结语：在风险的「刀锋」上跳舞

商业的本质是与风险共舞，而卓越的企业懂得如何将风险转化为增长的「脚手架」。管理层与审计师的双重视角融合，不是简单的折中妥协，而是通过认知升维构建「防御性增长」的新生态—— 让业务扩张自带风险免疫能力，让风险防控成为价值创造的内生动力。

国际注册内部控制师（CICS）项目提供的双视角治理框架，正是帮助企业在效率与安全之间找到「最优解」的关键。当管理层学会用审计思维加固增长根基，审计师学会用业务视角提升控制效能，企业便掌握了穿越商业周期的底层密码 —— 在不确定的环境中，构建确定的增长护城河。

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