内部控制术语讲解27：控制威胁

CICS内控学习 2025年11月02日 09:24 31 admin

内部控制术语讲解27：控制威胁

在内部控制体系中，“控制威胁” 是聚焦应用系统风险、可能破坏数据质量与系统运行的 “潜在风险源”，其核心内涵是对计算机应用系统中数据的准确性和完整性，以及系统操作性能构成危害的各类因素，这些威胁不仅影响数据可靠性，还会削弱系统履行职能的效果性、经济性与效率性，是内控需重点识别和防范的对象。

一、核心威胁类型与影响维度

控制威胁主要围绕“数据” 与 “系统” 两大核心对象展开，具体可分为两类关键威胁，且影响贯穿多个运营维度：

1.数据层面威胁：直接危害系统内数据的完整性与准确性。

·例如数据录入时的人为错误（如录入金额时多写一个零）、数据传输中的丢失或篡改（如跨系统传输客户信息时被截取修改）、程序漏洞导致的数据计算偏差（如财务系统公式错误使成本核算失真）。

·这类威胁会直接导致数据不可靠，进而影响基于数据的决策（如用错误成本数据制定定价策略），甚至引发合规风险（如向监管机构报送错误财务数据）。

2.系统层面威胁：破坏应用系统的操作性能与职能履行能力。

·例如系统故障导致的运行中断（如电商平台高峰期服务器宕机）、恶意攻击（如黑客入侵篡改订单系统）、系统资源浪费（如冗余程序导致运行缓慢，增加运维成本）。

·这类威胁会影响系统职能的效果性（如故障导致无法正常处理客户订单）、经济性（如频繁维修或扩容增加成本）、效率性（如运行缓慢延长业务处理时间），最终干扰企业正常运营。

二、内部控制应对逻辑

控制威胁的防控核心是“提前识别 + 针对性设防”，需结合威胁类型匹配对应内控措施：

·针对数据层面威胁，可通过“数据校验控制”（如录入时自动核对格式、计算时双重逻辑校验）、“数据备份机制”（如实时备份防止数据丢失）、“访问权限控制”（如限制非授权人员修改关键数据），从源头降低数据被破坏的风险；

·针对系统层面威胁，可通过“系统监控预警”（如实时监测运行状态，异常时自动报警）、“网络安全防护”（如安装防火墙、定期杀毒）、“定期系统维护”（如更新补丁、优化性能），保障系统稳定高效运行。

从内控价值来看，控制威胁的识别与防控是“守住系统运行底线” 的关键：在计算机化业务占比越来越高的当下，数据与系统是企业运营的核心支撑，若控制威胁未被及时处理，可能引发连锁风险（如数据错误导致财务报告失真，进而触发监管处罚）。因此，对控制威胁的管理，本质是通过内控措施为数据与系统 “保驾护航”，确保企业数字化运营的安全性与可靠性。

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