财政部湖北监管局：以“三度”聚“三力” 切实做好属地中央预算单位内控报告编报审核工作

政策法规 2023年10月27日 11:52 258 内控网

开展内部控制报告编报情况审核，是完善内部控制体系建设的有效举措。湖北监管局认真领会总体要求，切实强化责任担当，从工作的高度、精度、深度三方面发力，多措并举做好属地中央预算单位内部控制报告编报审核工作。

一、以学为先，提升认识高度，强化内控审核支撑力

一是夯实思想基础。深入学习领会中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步加强财会监督工作的意见》（以下简称《意见》），把属地中央预算单位2022年度内部控制报告编报审核作为贯彻落实《意见》、健全部门预算闭环管理的具体行动，局党组第一时间召开专题会议，提出“加强政策学习、优化工作统筹、强化成果运用、提升工作成效”的工作要求，研究制定《在鄂中央预算单位2022年度内部控制报告编报审核工作方案》，切实把思想和行动统一到部党组决策部署上来。

二是强化能力建设。组建审核工作专班，积极参加行政事业单位内部控制报告编报工作网络培训班，认真学习《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《财政部关于开展2022年度行政事业单位内部控制报告编报工作的通知》等政策文件，对照相关要求，细化审核范围、审核内容、审核方法等，规范工作流程，压实审核责任。

二、以实为本，提升审核精度，强化内控审核执行力

一是确保线上审核全覆盖。对系统上报资料进行清理，对未编报单位核实具体原因。坚持问题导向，围绕单位层面内控建设、业务层面内控建设、信息系统层面内控建设等三个方面，对内控报表中各项内容及相关佐证资料逐一审核，做好内部控制报告质量审核记录表，归纳总结各预算单位共性、个性问题，根据显性问题深挖深层次问题，确定线下审核重点关注方向。

二是确保线下审核有重点。结合单位填报情况和线上审核线索，有针对性地选择5家单位开展现场核查。围绕预决算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等重点和关键领域，核查制度建设是否覆盖经济和业务活动的全部重点和关键风险点；通过抽查预决算批复、会计记账凭证、资产报表、政府采购报表等资料，核实是否严格落实内控管理制度，重点核查内控风险评估和内控评价中发现的薄弱环节和风险隐患点，完善控制节点。

三、以效为要，提升审核深度，强化内控审核推动力

一是做好综合分析。对填报和审核情况进行汇总分析，梳理填报质量、工作机制、体系建设、制度执行、信息化建设等方面存在的问题，形成属地中央预算单位内控报告编报情况分析评价报告。

二是推进结果运用。及时向预算单位反馈内部控制报告编报及内部控制工作中存在的问题，做好《意见》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等政策宣传，引导预算单位进一步提高思想认识，履行好内部监督责任，做实做细内控风险评估和内控评价监督工作，以评促改、以评促建。

三是夯实监管闭环。结合内控审核发现的各类问题，进一步明确部门预算管理的重点方向和内容，积极推动部门预算日常管理与预算执行监督专项行动、财会监督专项行动等工作有机衔接、相互促进。

发布日期：2023年10月26日

来源:财政部

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