内部控制术语讲解17：行为准则政策

CICS内控学习 2025年10月23日 11:46 237 admin

内部控制术语讲解17：行为准则政策

在内部控制体系中，“行为准则政策” 是规范员工职业行为、锚定组织道德底线的核心制度类术语，其核心内涵组织为明确员工在履职过程中的道德规范而制定的制度文件，通过界定职业行为的基本原则与操作准则，引导员工在业务交易与职业活动中合规行事，是组织诚信文化与内控价值观落地的关键载体。

从核心内容来看，行为准则政策的规范重点聚焦“员工履职场景”，具体包含两类核心要素：一是 “道德基本原则”，明确组织倡导的核心价值观与道德底线，例如诚实守信（不隐瞒业务信息、不提供虚假报告）、廉洁从业（不接受商业贿赂、不利用职务谋私）、合规守法（遵守行业监管规定、符合组织内部制度）等，为员工提供统一的道德判断标准；二是 “具体行为准则”，针对员工日常履职的关键场景（如与客户合作、与供应商交易、内部信息传递），明确可操作的行为规范，例如在采购交易中 “不得与亲属关联供应商合作”、在客户服务中 “不得泄露客户隐私信息”，将抽象的道德原则转化为具体的行为要求，避免员工因 “标准模糊” 导致违规。

从内部控制逻辑来看，行为准则政策的核心价值在于“预防道德风险”：一方面，它为员工划定行为边界，提前规避因 “认知偏差” 导致的违规（如员工不清楚 “接受客户礼品是否合规”，可通过准则明确判断）；另一方面，它是组织道德文化建设的基础，通过持续宣贯与执行监督（如将准则遵守情况纳入员工考核），让合规意识融入员工职业习惯，减少 “主观故意” 的道德风险（如挪用公款、利益输送）。

简言之，行为准则政策并非“形式化的道德宣言”，而是嵌入员工履职全流程的内控“软约束”，通过明确道德规范与行为标准，为组织防范员工道德风险、维护合规形象提供制度支撑，是内控体系中 “价值观层面管控” 的重要组成部分。

17内部控制术语讲解：行为准则政策_02.png