从银行内部控制及外部监管层面，对同业负债管理提出建议

内控新闻 2023年01月02日 22:29 328 内控网

中小商业银行同业负债是其治理流动性风险的重要手段。同业负债业务的原始功能是为银行提供暂时的流动性，减轻流动性压力，随着金融投资活动愈加频繁，逐步转化为银行规避监管、扩张规模、谋取利益的风险引发因素，因此如何引导中小商业银行进行同业负债规模和结构配置，实现盈利性、流动性和安全性原则的合理搭配，成为银行业目前需要重点关注的问题，据此从银行内部控制及外部监管层面对同业负债管理提出建议与意见。

一、（一）中小商业银行是金融市场复杂关系网中重要的节点，一旦一个节点出现问题，危险会迅速蔓延到周遭银行，被辐射的银行会进一步扩散风险，形成恶性循环，严重时甚至可以引起整个银行系统的瘫痪，因此，流动性风险的防范首先应该培养银行个体的风险防范意识，落实银行个体风险防范行动。

我国中小商业银行自身规模较小，融资渠道受到多重监管指标的限制，因此融资成本较高、融资难度较大，同业负债业务凭借自身成本低、规模大、融资便利的特点，成为银行获取资金最为依赖的工具之一，中小商业银行热衷于借此进行高风险、高收益、长期限的非标资产投资，由此形成了“借短投长”的现象，引发商业银行期限错配风险，面对存款人临时的提款要求或债权人偿债要求时骤增的流动性压力，无法及时有效应对，甚至将流动性风险通过共同资产、债务链条等渠道传导至整个银行体系。

我国中小商业银行不应以盈利水平作为衡量自身经营水平好坏的唯一标准，应当强化风险防范意识，高度重视银行成长的长期性、稳健性，依据自身体量大小和资产变现能力强弱合理控制同业负债规模，将同业负债规模与总负债规模的比例控制在安全范围以内。目前，我国中小商业银行同业负债规模占总负债规模的比例维持在较高位置，对商业银行流动性水平提出严峻挑战，如果规模继续扩张，存在流动性风险爆发的可能性。

因此，中小商业银行应该建立科学、严谨的同业负债规模评估和调节流程。第一，各银行展开自审自查测算同业负债规模是否处于合理水平，是否能够在不牺牲或较少牺牲银行经营效率的基础上进行改良，维持与自身资产负债水平相匹配的状态，引导同业负债资金发挥本源功能，提升银行经营的安全性与流动性；

第二，中小商业银行对同业负债业务合作方和融资渠道进行全面考察，弱化交易频率较低、融资规模较小的合作关系，实现同业负债资金规模化管理的同时，能够稳定资金来源，减少不必要客户关系维系支出。

（二）同业负债业务最初的作用是为商业银行提供暂时的流动性，保证商业银行健康运行，提升经营管理效率，得到商业银行的广泛认可并迅速发展。然而随着金融市场的发展和完善，尤其二零零八年金融危机以来，金融机构的中介作用不断被弱化，利率市场化进程基本完成，中小商业银行存贷款利差被压缩，同业负债资金本源功能逐渐被投资功能所替代，隐藏了巨大的潜在金融风险，甚至发生了一些风险爆发的事件。

银行利用同业存单、同业理财等形式主动负债，将资金存入非银机构同业账户中，成立高利息回报的信托计划，信托机构为了弥补自身付出的高利息成本投资高风险项目，一旦失败资金链会受到强烈冲击。

第一，中小商业银行应当对资金的使用投向进行追踪，对目标项目是否具有投资价值和能否按期合理收回进行科学衡量，谨防出现恶意吸取资金的欺骗行为；第二，要重视资金投向的合理配比，在同时存在多个项目时，对用于投资的资金规模进行测评，并对资金投向进行科学配比，兼顾盈利性、安全性和流动性目标。

第二，实时监控资金的使用情况，如果存在出现不可控或较大风险的预兆，及时回流资金，最大程度降低损失。资金利用质量的提高可以维护资金安全，保障银行资金链条的完整性，稳定银行个体流动性水平。

第四，中小商业银行充分发挥人才优势和资本优势，制定灵活的资产使用策略，优化调整中小商业银行同业负债期限结构，根据期限结构合理搭配投资久期，使资产活起来、动起来，提高资产利用效率。

（三）同业负债业务的内容非常丰富，囊括了主动进行同业拆借活动、被动接受他行资金盈余的同业存款、卖出回购款项、同业存单等多元化业务，不同的同业负债具有不同的风险特征，对流动性风险的反馈效应也因资产规模、盈利能力、资本充足率等因素的不同存在差异。

合理配置中小商业银行同业负债总体规模的同时，也要注意同业负债内部结构的调整，达到盈利性和流动性目标的平衡。合理的同业负债结构能够提升银行效率，但中小商业银行要避免过度创新，做好风险防范工作。

二、我国的银行业除商业银行、合作社、非银行金融机构、政策银行等机构以外，还包括自律组织与监管部门，这些主体共同形成一张联系紧密、相辅相成的复杂网络，每一主体的行为决策都会对银行业的健康发展产生深远的影响。

（一）自省、自查、自律是每一个行业繁荣、健康、长远发展的重要前提，行业自律组织是参与中小商业银行管理最多的社会组织，对中小商业银行业务的了解最为透彻，激励自律组织做好监督管理工作，能够有效防范商业银行流动性风险的产生与传递。

第一，行业自律组织可以充分利用自身与中小商业银行紧密联系的优势，制定一套科学严谨的自律自查机制，要求银行定期反馈对同业负债规模、类别与用途的自查结果，能够保障及时发现隐藏风险，最快作出反应降低流动性压力过大可能带来的损失。

第二，行业自律组织在监督和约束中小商业银行经营行为的同时，也能正确引导中小商业银行经营目标和价值走向。鼓励中小商业银行将同业负债取得的资金用于缓解流动性压力，推动资金服务于实体经济领域，能够有效降低流动性风险爆发的可能。同时对资金利用质量和效率较高的银行个体给予激励和表彰，充分发挥模范作用，树立正确的行为典范。

（二）一方面，中小商业银行信息披露均为事后披露，一般在年度报告中进行更加详细的信息说明和附注，因此同业负债信息和流动性风险信号的传递也具有明显的滞后性，同时监督管理机构对中小商业银行行为作出调整或制定新的政策具有时滞效应，很难取得理想的效果甚至可能引致更大的风险。

监督管理机构应当建立商业银行实时监测平台，建立信息共享机制，为中小商业银行随时报告财务信息提供渠道，要求中小商业银行在一定时限内对自身开展的同业负债业务和资金使用情况进行充分披露，实现动态化、持续性监管，为银行个体稳定经营和银行业安全提供助力。

中小商业银行同业负债规模、类别和结构对流动性风险的影响因银行自身特征存在差别，资产规模较大、盈利水平较好、变现能力较强的银行能够削弱同业负债规模扩大对流动性风险的提高作用，而资产规模较小的银行受到同业负债规模的负向反馈更加强烈，因此针对不同属性的中小商业银行应当设置存在一定差异的监管标准。

中小商业银行可以通过建立更加科学的评估模型，考虑不同类别商业银行的风险承受能力，在指标设定模型中加入衡量盈利能力、偿债能力的银行特征代表变量，测定各属性银行能够承受的合理的同业负债水平，使衡量指标普遍适用于具有不同特征的银行所开展的同业负债业务规模与结构。

（三）中小商业银行对同业负债业务依赖性过强的一个重要原因是融资渠道狭窄、资金获取能力弱，政府能够为改善这一境况提供助力。首先要加快金融市场供给侧改革，拓宽中小商业银行资金融入渠道，辅以灵活的政策，保障市场能够满足一般情况下商业银行合理的资金需求。

同时政府引导市场建设资金交换平台，建立完善的中小商业银行评级机制，打消部分资金供给者的顾虑，使资金更多更好流向中小商业银行，创造社会价值，形成良性循环。中小商业银行同业理财等业务实现资金的层层嵌套，逐利性动机促使金融机构选择期限长、收益高的项目进行投资，伴随的是更高的风险水平，一旦投资失败可能引起破坏资金链条完整性的后果，流动性风险在金融市场中发散式传播。

因此，监管部门对中小商业银行资金的监管要疏堵结合，既要疏通资金获取渠道，也要堵住资金的不合理流向。政府可以制定相关政策引导中小商业银行将资金投向乡村振兴、产业链完善等领域，明确规定同业负债资金不可投向的领域或谨慎投向的领域，对谨慎投向的领域实行资金规模限制，防止经济泡沫破裂或项目所在行业下行给银行造成巨大损失。（文/一盛苗木）

来源:网易新闻

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