余杭：文旅集团运用"三流合一"思维做优内审项目

内控新闻 2025年12月26日 12:11 10 admin

余杭：文旅集团运用"三流合一"思维做优内审项目

2025年，杭州余杭文化旅游投资集团（以下简称该集团）在下辖杭州余杭农业发展有限公司领导干部经责审计项目中，探索运用“三流合一”思维，即“业务流、信息流、价值流”有机融合，持续提升审计质效，着力做优内审项目。

一、聚焦业务流，实现全面覆盖。实践中，该集团聚焦被审计单位的主责主业和关键流程，绘制业务流程图谱，识别关键控制点与潜在“漏点”或“盲点”，评估业务流程的合理性和有效性，前提锁定可能影响企业运营效率和效益的薄弱环节，精准开展业务审计。同时，审计人员在重大项目中实时参与合同评审等环节，将审计关口前移至业务发生端，从事后追责到全程嵌入，重点业务全覆盖，推行“审计+业务”业审融合的双线并行机制，提升审计效能。

二、重视信息流，提升审计质效。实践中，该集团多维度、多渠道收集信息，着力打破数据壁垒。传统审计模式下，审计组仅能通过财务账目、采购合同等单一渠道获取信息，难以全面掌握关键数据。为此，内审小组与信访、纪检监察建立信息共享机制，具体通过纪检监察的历史案件分析帮助审计组识别高频风险环节（如招标文件编制、评标过程、验收环节），提前制定针对性审计方案。

三、突出价值流，推动组织增值。实践中，该集团对照浙江省内审项目评优标准，从问题整改、举一反三（自查自纠）、成果利用、制度健全等维度，深化结果运用，彰显多元价值，并以此做优项目。具体打破审计“查完即止”的局限，通过对审计发现的问题进行归纳总结，分析问题产生的根源，找出管理制度存在的漏洞和薄弱环节，有针对性地完善相关制度，加强内部控制；加强内部审计与纪检监察、巡视巡察等监督部门的沟通协作，通过整合监督力量，形成监督合力，提高监督效能；通过对审计发现的问题进行深入分析，揭示企业面临的潜在风险和挑战，提出针对性的建议和措施，帮助管理层优化决策方案，提高决策的科学性和合理性，为集团高质量发展提供增值服务。

余杭：文旅集团运用"三流合一"思维做优内审项目

内部控制术语讲解71：系统控制

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