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​余杭：建业公司基于链式审计思维提升建设项目监督质效

内控新闻 2026年08月17日 11:23 26 admin

余杭：建业公司基于链式审计思维提升建设项目监督质效

 

近年来，建业工程咨询集团余杭分公司（以下简称该公司）在建设项目跟踪及结算审计项目中，探索运用“链式”审计思维，即以风险为导向，通过业务“脉络化”，对其以下主要风险要素（内容）实施全链条穿透式审计的方法，确保风险全面覆盖，着力提升审计监督质效。

一、围绕控制链，规避合规风险。

从实践来看，即建设项目内部控制主要涉及合规风险。为此，该集团重点结合内外部规章制度，审视建设单位和业务决策两个层面内部控制是否存在瑕疵，具体围绕建设项目的决策与控制链条，探索采取穿行流程法，即遵循整个决策流程，抓住其中的关键控制点，对照检查建设单位项目决策与管理流程的完整性和合规性。同时，配套运用跟踪对比法，对上会讨论决策后的项目相关议题，根据会议纪要内容及要求进行跟踪检查，确保内部控制的严肃性和执行的有效性。

二、聚焦采购链，严防管理隐患。

从实践来看，建设项目最常见的管理隐患在于采购领域。为此，该集团探索实施采购业务全链条风险审计。首先，从招标对象准入与评标行为规范两方面着手实施审计。一方面，对接市场监管、税务、信用中国等公开数据，如“企查查”或“天眼查”等平台，筛查“注册地址异常”、“失信记录”、“经营异常”以及关联关系等风险点，严把采购准入关；另一方面，对采购资金节约率异常、评标得分异常等线索实施排查，并关注招标指标设置的合规性、合理性与科学性，从而有效化解串围标等舞弊风险。同时，建立供应商动态评估机制，定期对供应商的履约能力、产品质量、售后服务等进行综合评价。此外，履约阶段，探索运用物联网技术对采购产品进行“一物一码” 追踪，重点查看生产日期、检测报告、物流信息等全生命周期数据，杜绝“以次充好”。

三、关注合同链，防范法律风险。

从实践来看，合同领域易诱发的是法律风险。为此，该集团围绕建设项目的合同管理链条，即穿透经济合同立项、签订、履行整个流程，抓住其中的关键控制点，着力有效识别与规避风险，维护单位合法权益。重点关注合同要素的完整性与合规性，特别是与招标文书的一致性，如质保金收取与比率，以及合同非法转包分包与阴阳合同带来的法律风险隐患。

四、瞄准资金链，消除廉政风险。

从实践来看，资金领域易诱发的是廉政（道德）风险。为此，该集团围绕建设项目的资金管理链条，重点管好资金预算与“出口”（支付）。特别是强化合同履行情况的跟踪监督，以及风险预警，如在项目跟踪审计中，实时比对实际数据与预算指标、行业标准、历史数据等，及时监测分部分项工程单价波动，当某分项单价超过历史均值±10%时触发预警，再结合市场行情数据库智能分析是否存在价格异常。同时，在进度管理监督中，导入甘特图实时追踪关键节点进度，当偏差超10%时及时生成延误风险报告等，从而有效压缩“寻租”空间，并有力提升风险前瞻性管理水平。


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