企业某一部门拥有管理层给予的“一般授权”，对于其急需的物品在最高限额不超过5,000美元的情况下，可以以紧急的方式采购。请问该部门完成此类采购活动后，还应做好下列哪一选项的工作？

CICS模拟题 2025年03月26日 14:42 55 admin

国际注册内部控制师CICS模拟练习题，技能二：加强控制环境建设

【单选题】企业某一部门拥有管理层给予的“一般授权”，对于其急需的物品在最高限额不超过5,000美元的情况下，可以以紧急的方式采购。请问该部门完成此类采购活动后，还应做好下列哪一选项的工作？

A. 提交采购计划文件
B. 检查货物的质量并入库
C. 通知财务部门支付货款
D. 及时补办紧急采购订单的签字审批手续

正确答案：D

题目解析：
根据国际注册内部控制师考试辅导用书《内部控制管理技能》【技能二：加强控制环境建设】书中P46中的相关内容，

企业为保障运营需要，通常会给予部分管理人员或部门一定限额范围内的“一般授权”，允许他们在紧急情况下先行采购，以应对突发需求，尤其是在流程复杂、时间紧迫的场景中。
但是，授权不等于流程废除，在紧急采购后，必须补办相关采购订单的签字审批手续，以确保整个采购流程的合规性和透明度。这是对紧急采购行为的一种事后内部控制和监督。

    A项“提交采购计划文件”：采购计划是事前安排，紧急采购通常无法事前列入正式采购计划，因此不适用。
    B项“检查货物质量并入库”：虽是后续操作的一部分，但不是紧急授权采购后的特定内控补充措施，属于常规收货流程。
    C项“通知财务支付货款”：支付属于财务流程，需依据正式采购文件进行，补办审批手续后才能执行，因此支付不是采购部门优先处理的内容。

因此，正确答案是：D. 及时补办紧急采购订单的签字审批手续。

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