内部控制术语讲解53：监控活动

CICS内控学习 2025年11月30日 08:49 416 admin

内部控制术语讲解53：监控活动

在内部控制体系中，“监控活动” 是保障内控系统持续有效、动态优化的核心环节，其核心内涵是随时间变化评估业务活动绩效质量的持续性过程，通过跟踪内控执行情况、识别缺陷并推动整改，确保内控体系始终适配企业运营需求。

从术语关键维度来看，可聚焦三点理解：

1.实施方式：持续监控与单独评估结合监控并非单一动作，而是“持续监控 + 单独评估” 的双轨模式：

·持续监控嵌入日常运营，包括定期检查、常态化监督及员工履职中的即时核查（如财务凭证日常复核、业务流程合规性抽查），实现风险的实时预警；

·单独评估的范围与频率，取决于企业风险评估结果和持续监控的有效性（如高风险领域可增加评估频次，持续监控效果好的环节可适当简化），是对持续监控的补充与强化。

2.核心目标：识别并报告内控缺陷监控的核心价值是“发现问题、推动改进”：通过系统性评估，及时识别内控设计或执行中的缺陷（如流程漏洞、执行不到位等），并按严重程度分级报告 —— 一般缺陷向上级反馈，严重问题需直接报送高级管理层和董事会，确保缺陷得到及时处置。

3.本质属性：动态适配的闭环管理监控不是一次性评估，而是贯穿内控全生命周期的动态过程：通过持续跟踪业务变化（如市场环境调整、业务模式升级），及时发现内控体系与实际运营的脱节之处，为内控流程优化提供依据，形成“监控 - 发现缺陷 - 报告 - 整改 - 再监控” 的闭环，避免内控体系僵化失效。

从内部控制逻辑来看，监控的核心价值是为内控体系注入“自我完善能力”：内控设计再完善，若缺乏有效监控，可能因执行偏差、环境变化导致失效。而监控通过常态化评估与针对性核查，既能确保现有内控措施被严格执行，又能及时响应内外部变化（如法规更新、风险升级），推动内控体系持续优化。它是连接 “内控设计” 与 “内控落地” 的关键纽带，通过缺陷报告机制打通责任传导通道，让高级管理层和董事会及时掌握内控运行状况，是保障企业内控体系长期有效、防范系统性风险的重要防线。

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