花溪科技违规资金占用与坏账激增，暴露财务内控巨大漏洞

内控新闻 2022年12月13日 10:34 597 内控网

摘要：花溪科技原实控人突然离世为公司管理带来了较大不确定性，尚且稚嫩的新董事长对于管理层稳定性带来了风险，曾经的资金违规占用到坏账比例激增，暴露出发行人存在的内控问题非常严重，这也为IPO蒙上了阴影。

2021年，国家发布“十四五”发展规划，确定了2035年国家中长期科技发展规划以及农业农村智能农业机械装备的方向，设定了2025年粮食综合生产能力大于6.5亿吨的目标，提出加快发展智慧农业，推进农业生产经营和管理服务数字化改造，建成10.75亿亩集中连片高标准农田，加强大中型、智能化、复合型农业机械研发应用，农作物耕种收综合机械化率提高到75%，推进农业绿色转型，加强产地环境保护治理。

农业机械装备制造商新乡市花溪科技股份有限公司（以下简称“花溪科技”或“发行人”）近日冲刺北交所，并将于12月12日上会，花溪科技主要从事打捆机、玉米割台等农业机械的研发、生产和销售，主要产品包括打捆机和玉米割台等。虽然发行人作为工信部第三批专精特新“小巨人”企业，但细细深挖能发现不少的问题。

董事长突然辞世，管理层稳定性出现较大风险

根据公开资料显示，孟凡伟生前持有花溪科技2543.46万股，间接持有1.40万股，合计持有股份占花溪科技总股本的59.84%，为花溪科技原控股股东和实际控制人，其配偶为李树秀女士，直接持有公司200.00万股，以上股份均为孟凡伟先生与李树秀女士的夫妻共有财产，共计直接持有公司总股本 64.52%的股份，间接持有公司 0.03%的股份。

上述股份经夫妻共有财产分割和继承后，孟凡伟先生之子孟家毅先生直接持有公司12,717,300股股份，占公司总股本的29.91%，间接持有公司14,000股股份，占公司总股本0.03%；李树秀女士直接持有公司14,717,300股股份，占公司总股本的34.61%。2022年10月13日，孟家毅先生与李树秀女士签署《表决权委托协议》，李树秀女士委托孟家毅先生行使其持有的公司14,717,300股股份所对应的表决权。至此，孟家毅先生成为公司控股股东，孟家毅及李树秀为公司实际控制人。

虽然花溪科技在公司股权继承和董事长补选等工作完成顺利交接，但接下来公司在治理与管理层稳定性方面令人担忧，根据招股说明书显示，李树秀女士在事业单位工作，尚无实际企业管理经验，而当前公司实控人孟家毅先生此前仅有一定企业经营管理经验，如果未来采取不同的经营方针、发展战略和管理思路，可能带来公司未来经营层面的不利影响。

原实控人陷金融借款合同纠纷，曾因资金占用被处罚

根据天眼查显示，花溪科技原实控人孟凡伟，股东李树秀和法定代表人景建群曾因金融借款合同纠纷被中原银行股份有限公司新乡分行起诉，根据招股说明书显示，此项纠纷源于花溪科技曾存在三笔为非关联方提供担保的情形：

1、为新乡市恒宇机电科技有限公司向中原银行股份有限公司新乡分行 60.00 万元借款提供担保，该笔借款于2019年4月12日到期；

2、为河南省好友电器有限公司向中原银行股份有限公司新乡分行 45.00 万元借款提供担保，该笔借款于2018年3月23日到期；

3、为自然人马长云向中原银行股份有限公司新乡分行 50.00 万元借款提供担保，该笔借款于2018年8月30日到期。

而后由于被担保方公司出现问题，并受到中原银行股份有限公司新乡分行的起诉，原实际控制人孟凡伟，于2019年8月30日履行了担保责任，偿还了新乡市恒宇机电科技有限公司向中原银行股份有限公司新乡分行60.00万元借款、河南省好友电器有限公司向中原银行股份有限公司新乡分行45.00万元借款、自然人马长云向中原银行股份有限公司新乡分行50.00万元借款。

除了对外担保出了问题外，公司原实际控制人孟凡伟也曾因违规占用公司资金被河南证监局和全国股转公司处罚，河南证监局对公司及原实际控制人孟凡伟实施出具警示函的行政监管措施，并计入证券期货诚信档案，全国股转公司对公司、原实际控制人、董事长孟凡伟、董事会秘书、财务负责人张利萍采取口头警示的自律监管措施。

根据招股说明书显示，原实际控制人孟凡伟占用资金（本金）主要用于家庭支出、对外投资和资金拆借，2018年至2021年资金占用（本金）用于家庭支出604.78万元，对外投资680.00万元，个人资金拆借100.00万元，对外投资标的为获嘉县新汇肉品有限公司，可见花溪科技在财务内控制度上存在较大漏洞。

信用政策放开造成坏账激增，发行人涉及多项买卖合同纠纷

根据招股说明书显示，公司对前三名主要客户的信用政策执行并不一致，第一大客户新乡市乾润农业有限公司采用“在补贴资金到位后一周内付清全部货款”的政策，第二大客户河南中联重科智能农机有限责任公司采用“2019年上线结算后60天内，2020-2022年按结算之月的次月起1个月账期付款，至少留供货额15%的质保金一年”的政策，而第三大客户西藏农牧业生产资料集团日喀则有限公司均采用“现款现货”的政策。

信用政策的不同使得花溪科技逾期应收账款出了问题，报告期各期末，发行人应收账款第一大欠款方均为新乡市乾润农业有限公司，占各期应收账款余额的 50%左右，而根据天眼查相关信息显示，第一大客户新乡市乾润农业有限公司成立于 2018年2月，成立不久便成为发行人应收账款第一大客户，后因新乡乾润未按照约定支付后续货款，2020年8月，公司向获嘉县人民法院提起诉讼，要求新乡乾润偿还所欠货款。法院判决限额冻结被申请人新乡乾润、周学强、宋鹏在金融机构的存款870.00万元或查封同等价值的财产。

另外花溪科技也曾因多起买卖合同纠纷起诉他人或公司，根据天眼查相关信息显示，从2018年2月到2020年11月，花溪科技就曾与8名被告产生合同纠纷，根据招股说明书显示，花溪科技产品主要采用买断式经销模式进行销售，报告期内经销模式收入占比分别为82.57%、94.10%、96.19%和99.19%。公司销售收入快速增长的同时，经销商数量也随之不断增长，截至2022年9月末经销商数量已超过260家，不断增加的经销商规模让管理难度和风险随之增大，如若后期信用政策不进行调整，坏账占比持续提升势必会对公司经营带来重大风险。

综上所述，花溪科技原实控人孟凡伟的突然离世为公司管理带来了较大不确定性，虽然目前已经顺利完成了公司股权继承和董事长补选，但尚且稚嫩的新董事长对于管理层稳定性带来了风险，从曾经的资金违规占用到坏账比例激增，发行人存在的内控问题非常严重，这也为新董事长未来管理带来了不小的挑战，此次冲击北交所IPO也将困难重重。

来源:IPO看点/百度号

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