康鹏科技IPO：税务违规问题严重，环保违法问题也层出不穷，内控存疑，如何保障独立性？

内控新闻 2022年12月15日 23:17 504 内控网

12月16日，上海康鹏科技股份有限公司（简称“康鹏科技”）将首发上会。

康鹏科技本次拟在上交所科创板发行股份数量不超过发行后总股本的25%，发行股份数量不超过13,850.00万股（不含超额配售选择权），不低于发行后总股本的10%。公司和主承销商可采用超额配售选择权，采用超额配售选择权发行股票数量不得超过本次发行股票数量（不含超额配售选择权）的15%。本次发行不存在股东公开发售的情形。此次拟募集资金10亿元，分别用于兰州康鹏新能源科技有限公司2.55万吨/年电池材料项目（一期）一阶段、补充流动资金。

招股书显示，2019-2021年及2022年上半年，该公司营收分别为68,726.12万元、62,919.62万元、100,462.92 元及62,151.47万元，归母净利润分别为14,136.86万元、9,027.67万元、13,406.68万元及9,531.46万元。

截至本招股说明书签署日，欧常投资持有康鹏科技43.32%股份，为公司控股股东，琴欧投资、冀幸投资、顾宜投资及朝修投资分别持有公司14.17%、2.43%、1.30%和1.30%股份，均为杨建华家族或杨建华控制的企业，为欧常投资的一致行动人。公司控股股东及其一致行动人合计持有公司62.52%股份。公司实际控制人为杨建华家族，即杨建华、查月珍及杨重博。

据博尚新财了解，康鹏科技是一家深耕于精细化工领域的技术驱动型企业，主要从事精细化学品的研发、生产和销售。产品主要为新材料及医药和农药化学品，新材料产品主要覆盖显示材料、新能源电池材料及电子化学品、有机硅材料等领域，向下游销售定制的医药和农药化学品属于CDMO业务。

01.税务违规问题严重，环保违法问题也层出不穷

康鹏科技曾发生过多次税务违规问题，招股书中对于这些负面信息也是只字未有提及！

2015年5月20日，上海市地方税务局普陀区分局下发了《上海市地方税务局普陀区分局纳税申报催报公告(2015年5月)》，责令限期改正通知书文书号为普地税限改〔2015〕05号。上海红洋生物科技有限公司等724户单位存在税务问题，违反了《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》。而康鹏科技也在这份违规企业名录之中，康鹏科技违规税种为营业税。

而康鹏科技税务违法问题还不止这一起，其在一年之后又被税务机关作出了行政处罚。2016年5月19日，上海市地方税务局普陀区分局下发了《上海市地方税务局普陀区分局纳税申报催报公告(2016年5月)》，责令限期改正通知书文书号为普地税限改〔2016〕4号。

康鹏化学又一次由于税务问题被监管机关作出处罚！

国家对于税务违规问题非常重视，康鹏科技此类偷税漏税行为一旦被税务机关追溯调查，后果非常严重！

另外，康鹏科技还存在多起重大环保问题。在2019年第一次IPO申请时，康鹏科技就是因为环保问题被发审委拒绝，当时康鹏科技子公司衢州康鹏接连发生两起生产安全事故。而在被拒之后，康鹏科技却仍不思悔改，又被曝出多起环保！康鹏科技在2020年、2021年和2022年多次受到环保处罚。

2022年9月9日，康鹏科技因为未按照规定组织职业健康检查，违反了《中华人民共和国职业病防治法》第三十五条第一款的规定被普陀区卫生健康委员会作出了警告的行政处罚。

虽然此次处罚不严重，但这起环保处罚性质非常恶劣，在2021年康鹏科技IPO上会被否就是因为环保问题！2021年3月17日，科创板上市委表示，康鹏科技及其子公司在报告期内存在较多行政处罚，且在审期间频繁出现安全事故和环保违法事项，导致重要子公司停工停产，进而导致公司重要业务及经营业绩大幅下滑。

此外，康鹏科技的全资子公司浙江华晶在报告期内也曾多次因为环保违规而被处罚，而最新的招股书中对此也并未作出任何说明！2021年5月20日，浙江华晶氟化学科技有限公司因为无证、超标或超总量、通过逃避监管方式排放大气污染物而被作出了处罚，衢环集罚字[2020]1号。衢州市生态环境局浙江华晶责令立即改正环境违法行为,处罚款20万元。

还有2020年浙江华晶同样由于环保违规问题被监管机构行政处罚。2020年5月20日，浙江华晶氟化学科技有限公司由于违规排放废气被衢州市生态环境局作出了行政处罚，决定书文号为衢环集罚字(2020)1号。而对此招股书中也没有作出任何披露！

02.内控存疑，如何保障独立性？

据招股书披露，2021年7月，康鹏科技斥资5000万元投资“五矿信托——璟川汇金1号集合资金信托计划”，该信托计划资金受让与福建科欣隆商业保理有限公司持有的应收账款债权，该等应收账款的初始债务人为阳光城集团下属项目公司。

2021年12月因该信托计划的初始债务人阳光城集团下属项目公司无法按时偿还款项，康鹏科技当年即确认了公允价值变动损失4,848.75万元，截至2021年末该信托计划已到期。

此次投资让康鹏科技“损失惨重”。截至2022年2月，康鹏科技在该信托上仅收回78.75万元，占其本金的比例不到2%。

我们注意到，“踩雷”资管产品的上市公司的案例并不罕见。不过，像康鹏科技一样处于IPO审核状态的“踩雷”的企业却鲜有出现。

同时，康鹏科技投资信托理财产品时还存在“先购买后审议”的情况。

康鹏科技投资上述信托的时间点是2021年7月16日，但在投资发生前该事项仅经过了董事长杨建华、总经理袁云龙的批准。7月22日，康鹏科技召开第一届董事会2021年第二次临时会议，才对该投资计划事项予以确认。

这种“事后补票”行为，无疑再一次暴露了康鹏科技可能存在的内控制度问题。

另外，作为康鹏科技实际控制人杨建华所控制的其他公司，还与康鹏科技之间存在联系方式和地址几乎一致的情形。

工商资料显示，康鹏科技的联系方式、邮箱和注册地址分别为021-63639090、xiaopin.yang@chemspec.com.cn、上海市普陀区祁连山南路2891弄200号1幢；而同受杨建华控制的其他公司——上海万溯众创空间管理有限公司上述信息同样为021-63639090、xiaopin.yang@chemspec.com.cn和上海市普陀区祁连山南路2891弄200号3幢。为何会出现上述情形？

康鹏科技能否保证各主体之间的独立性？康鹏科技能否解决经营管理中暴露出的各项缺陷，《博尚新财》将会持续关注。

来源:博尚新财

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