南通市财政深入推进行政事业单位内部控制建设

内控新闻 2023年11月24日 22:56 250 内控网

为进一步发挥内部控制在提升行政事业单位内部管理水平、规范内部权力运行、有效防范舞弊和腐败等方面的重要作用，南通市财政局以“六点”为引领，多措并举、狠抓落实，推动行政事业单位内部控制水平整体提升。

以模板制定为“关键点”，理清内部控制建设思路

根据《行政事业单位内部控制规范》，结合对行政事业单位预算、采购、资产、收支等管理要求，出台了《南通市行政事业单位经济活动内部控制建设模板》，从内部控制组织架构构建、实施方案的制定、风险评估的开展、单位层面内部控制、业务层面内部控制和内部控制评价和监督六大方面，制定了实用性较强的具体操作模板，帮助行政事业单位理清内部控制建设的基本思路。同时要求各单位参照模板，迅速建立适合本单位特点的内部控制制度和配套表单。

以财会内控为“突破点”，出台财会内部控制办法

选取小切口，以财会内控为突破点，出台《南通市行政事业单位财会内部控制办法》，从会计机构设置、会计人员管理、预算管理、收支管理、资金管理、会计核算五个方面提出具体的内部控制要求，引导单位先从财会内部控制做起，分步推进单位内部控制建设。

以基层试点为“出发点”，积累内部控制建设经验

在全市范围内选取10家基层小型和2家大中型行政事业单位作为内部控制建设试点。编制了培训材料对县（市）区财政部门和12家试点单位开展试点培训；在试点过程中实时跟踪试点进度，及时解决试点问题；试点结束后，设计了21个试点建设指标，组织各级财政部门上门逐项核查。同时将试点实施情况纳入2023年全市财政部门内控工作考核指标。

以监督检查为“切入点”，整治内部控制建设漏洞

为达到查漏补缺的目的，组织市本级行政事业单位开展内部控制自查。自查中共发现问题582条，相关单位及时进行了整改。为进一步深化自查效果，财政部门按照5%的比例抽取了部分单位进行现场核查，对存在问题的单位下达了检查文书并落实了整改。对自查和核查过程中发现的共性问题，财政部门集中进行了整理并下发给行政事业单位对照改正。

以内控报告为“落脚点”，提升内控报告编报质量

聘请知名内控专家，对行政事业单位负责人、牵头处室负责人、内部控制报告编报人员分层次进行了内部控制理论知识系统培训，提升单位各层级人员内部控制意识和业务水平。在年度内部控制报告编报前，对编报要求和编报过程中难点及疑难问题进行培训和解析，统一编报口径；在报告编报过程中，加强数据规范性、合理性和准确性审核，提升报告数据质量。通过“以报促建”手段，提升单位内部控制建设和实施水平。

以树立典型为“兴奋点”，发挥模范榜样示范效应

根据年度内各行政事业单位内部控制建设和实施推进情况，结合年度内部控制报告编报质量，每年对部分内部控制工作推进优秀单位进行通报表扬，以激励先进、树立典型，以点带面推动全市内部控制建设质量整体提升。

来源：南通市财政局

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