内部审计部门履行内部控制的什么职能

内控新闻 2024年04月07日 12:56 145 内控网

1.监督职能：这是内部审计的基本职能，它负责对公司的内部控制体系进行监督和评估，确保其符合相关法规和公司政策的要求。同时，审计部门还会对公司风险管理和治理过程进行审核和评价，以确保其合规性和有效性。

2.控制职能：体现了内部审计的独立性、权威性及全面性，是内部控制的特殊构成要素，也是对内部控制实施的再控制。

3.评价职能：内部审计部门通过对公司的财务报表和流程进行检查，评估其准确性和合规性。此外，内部审计还可以熟悉公司的生产经营情况和财务状况，从而更客观公正地评价公司的管理情况和运行业绩。

4.服务职能：内部审计部门还向公司管理层提供风险管理和内部控制的建议，以帮助其更好地管理风险和加强内部控制。通过事前、事中、事后控制，为管理层的决策、计划、控制提供依据。

内部审计部门还负责协调外部审计机构对公司财务报表和内部控制的审计工作，以确保公司财务报告的准确性和合规性。

内部审计的主要职责：

1.财务审计：审计公司的财务报表、账目和财务交易，以确保其准确性、完整性和合规性。这包括对财务记录、凭证和会计政策进行审查，以验证是否符合适用的会计准则和法规。

2.内部控制评估：评估公司内部控制系统的设计和执行情况，确保其有效性和适应性。这包括对风险管理、合规性和运营效率等方面进行审查，以发现潜在的控制缺陷并提出改进建议。

3.合规性审计：检查公司是否遵守适用的法律法规、行业标准以及内部规章制度。这包括税务、劳动法、环保、反腐败等方面的合规性审计，以确保公司业务的合法性。

4.业务审计：对公司的运营活动和业务流程进行审计，评估其效率、效果和合规性。这包括审查收入、成本、库存、销售等方面的业务活动，以发现潜在的问题并提出优化建议。

5.风险管理和治理审计：评估公司的风险管理和治理体系，包括识别、评估、监控和应对风险的过程。审计师还会审查公司治理结构、董事会决策以及管理层对风险的态度和应对策略。

6.提出建议和报告：基于审计结果，向管理层提出改进内部控制、优化业务流程、加强风险管理的建议。同时，编制审计报告，详细记录审计过程、发现的问题以及建议，供管理层决策参考。

7.后续审计和跟进：对之前审计中发现的问题进行后续审计，确保改进措施得到落实。同时，对新的风险和问题保持关注，及时开展审计活动。

8.与外部审计机构协调：与外部审计机构保持沟通和协调，配合完成年度财务报告审计、专项审计等工作。确保公司内外审计工作的有效衔接和协同。

（来源：东奥会计在线）

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