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富阳区春江街道探索实施穿透流程审计

内控新闻 2024年09月04日 13:50 187 内控网

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所谓穿透流程审计，即采取现场察看、调阅资料等方式，对某项业务全流程和所有关键环节实施穿行测试，以发现内控流程缺陷的审计新方法。2023年以来，杭州市富阳区人民政府春江街道办事处（以下简称该街道）在春江村“一肩挑”干部经济责任审计等项目中，对村级工程、村级采购等业务探索实施穿透流程审计，着力推进全流程风险管理，取得了显著成效。

一、初步了解流程。该街道审计人员通过收集村级工程及采购等业务的管理制度、操作规程、决策议事规程及会议记录等，初步了解业务的操作流程。

二、初步描述活动。根据有关资料及调查所获取的信息，该街道采取六何(5W1H)分析法初步描述控制活动，并分别按照基建工程及采购业务流程，配套设计《穿透流程测试表》，如遵循物资与服务采购的经济合同立项、签订、履行整个流程，瞄准其中的关键控制点设计测试内容与标准，着力有效识别内控管理漏洞与风险。

三、执行测试程序。该街道根据之前对控制活动的描述，并参照《穿透流程测试表》，确定测试的程序和步骤。对留有运行痕迹的控制活动，获取资料并进行测试；对无法或者难以取得文档资料的控制点，包括证据不可靠、不充分等，采取现场察看、审计谈话等方式，对其实施穿行测试，并进行具体、详细记录，以期发现内控流程缺陷。

四、推动成果转化。通过该方法，该街道共发现工程及采购等领域业务流程方面的问题9大类14个，并根据审计建议，绘制并下发了《村级工程流程图》、《村级采购流程图》、《费用类开支流程图》等，以进一步规范业务操作流程，有效弥补内控缺陷，从而有力推动审计成果运用与转化。




                       杭州市富阳区内部审计协会

                                余 晓 晗




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