临平开投集团内审“三会一课”制助推内控建设

内控新闻 2025年01月06日 15:09 131 内控网

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2024年，杭州临平开发投资集团有限公司（以下简称“该公司”）在小额采购专项审计项目中探索运用内审“三会一课”制，即宣导会议、诊断会议、研判会议和审后一课，着力谋划和推动高质量审计成果，并以此有效提升国有企业内控水平与治理能力。

一、审前宣导会议，聚焦制度体系。在项目准备阶段，该公司采取审前宣导会等形式，探索嵌入内控制度等方面的研究，着力打造研究型审计项目。具体由审计主审对全体审计组成员逐条讲解审计项目方案，进行答疑和辅导。同时，对项目涉及的方针政策和法规制度等进行集体学习研究，以确保审计目标、方向、内容等充分体现内部控制的要求。

二、审中诊断会议，关注权利运行。在项目实施阶段，该公司切实加强对招投标环节、合同签订、资金支付等领域的经济权力运行监督。在现场审计结束当天，审计组在现场召开由被审计单位主要负责人及相关条线或部门负责人共同参加的运营诊断会，就审计发现的问题，与被审计单位进行沟通交流，共同从机制上、源头上研究问题成因，并对问题实施分类管理，为下一步内控机制有效完善奠定坚实基础。

三、审后研判会议，突出内部控制。内部控制建设事关单位每个部门和每个人，更是组织自身“免疫”能力的体现。在项目报告阶段，该公司探索构建审计结果会商研判机制，着力深化组织内部控制。具体由内审部门牵头，召开以集团分管领导、职能部门负责人，以及邀请相关部门和单位（包括投资部、党建部门、物业公司等）共同参加的会商研判会议，对审计结果反映的典型性、普遍性、倾向性问题进行研究，并重点讨论问题整改措施以及如何将审计成果转化为具体的内控改进措施或管理制度等，在突出“顶层设计”的同时，为下一步促进组织完善内控提供科学依据。

四、后续审后一课，推动成果转化。实践中，该公司探索开展“审后一课”活动。具体结合项目发现的主要问题，编制涉及招投标管理领域的若干个《审计案例》，每个案例具体内容分为基本情况、案例分析、防范措施和审计点评四个部分，重点剖析问题成因并提出相应风控措施和工作建议。在现场，审计人员就每个案例逐项内容进行“面对面”讲解，以“身边的人、身边的事”进行合规警示，讲深讲透问题，从而为下一阶段组织内控建设提供可靠保障与助力。

杭州临平开发投资集团有限公司

马亮

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