余杭：鸬鸟镇以“三全”策略提升审计监督质效

内控新闻 2025年10月27日 12:34 229 admin

近年来，杭州市余杭区鸬鸟镇人民政府（以下简称该镇）在鸬鸟镇前庄村“一肩挑”干部经济责任审计等项目中，探索运用“三全”策略，即审计内容“全覆盖”、质量管控“全链条”和问题整改“全方位”，从有效解决监督“盲点”、“漏点”与“堵点”出发，全面提升内部审计监督质效。

一、审计内容全覆盖，消除内部监督“盲点”。该镇重点聚焦“三大维度”，即责任、风险、评价，具体围绕领导干部的经济责任，并按照经责审计“五审五评”的要求，编制“一肩挑”村社干部审计项目实施方案，明确审计重点为经济决策、发展质量、经济管理（“三资”管理及风险防控）、经济监督和廉洁从业共五个领域，实现内容全覆盖，确保监督无“盲点”。同时，突出以风险为导向，并采取重大决策“跟踪式”审计、采购业务“穿透式”审计等方法，努力实现重要领域、重点业务等的风险“全穿透”，全力谋划审计监督质效提升。

二、质量管控全链条，堵塞监督基础“漏点”。该镇积极探索构建“全员参与、专人负责、领导监督”的审计质量管理链条，确保现场质量管控无“漏点”，夯实审计监督质效提升基础。首先，通过审前座谈、方案宣导等形式，明确并落实每位审计人员项目质量管理责任，确保人人参与质量管理。其次，探索构建由审计组长、主审、项目质管员、审计组员组成的分级现场质量管理组织体系，重点确保审计结果的准确性、证据的充分性、法律法规及审计评价的适当性，以及程序的合规性。此外，该镇还创新运用现场巡辅机制，由内审负责人担任审计组组长，深入一线跟踪监督，及时组织分析调度会议，有效解决审计过程中遇到的问题，从而有力提升审计监督质效。

三、问题整改全方位，打通质效提升“堵点”。该镇探索运用以下“三定”策略，全方位推动问题整改到位，全力打通审计监督质效提升的“堵点”，全面实现高质量审计监督成果转化。一是定性：诊断问题性质。该镇审计组在现场召开由被审计单位主要负责人及相关条线或部门负责人共同参加的运营诊断会，就审计发现的问题，共同从机制上、源头上研究问题成因，特别是区分主观与客观原因、直接责任与领导责任即定性，并对问题实施分类管理。二是定策：明确改进策略。在项目报告阶段，该镇聚焦问题“背后”风险，突出“顶层”设计，探索构建审计结果会商研判机制，重点讨论问题整改措施以及如何将审计成果转化为具体的内控改进措施或管理制度等即定策，有效避免和消除整改建议的“高大空”。三是定责：落实整改责任。该镇根据前期会商研判结果等，编制《问题整改清单（台账）》，明确每个问题的整改措施、时限和主体即整改责任人，以全面落实整改责任即定责，确保审计监督成果有效转化。

杭州市余杭区鸬鸟镇人民政府

杨瑜

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