余杭区国投运用“双全”策略着力发挥审计经济体检作用

内控新闻 2025年02月20日 20:03 174 内控网

“审计监督首先是经济监督”。近期，杭州余杭国有资本投资运营集团有限公司（以下简称该公司）创新运用以下“双全”策略，即全流程审计、全景式管理，探索开展退出期非定向子基金管理运行及绩效情况的专项审计，着力发挥内部审计的经济体检作用。

一、实施全流程审计，规范业务运作。实践中，该公司引入内部控制评价中的穿行测试法，对子基金业务全流程包括投前尽职调查（含决策审批）、投中合同管理、投后尽职检查以及违约追责等进行跟踪审计。特别是采取事项跟踪法对投资决策和审批情况进行审计，并从战略层面对被审计的19支子基金的投资领域进行动态分析，以及对关联交易和投资真实性进行深入核查，深挖业务内部控制的流程缺陷以及制度执行薄弱环节等，全力推动业务规范运作，持续筑牢风险防控“防火墙”。

二、推动全景式管理，提升治理能力。实践中，该公司不仅关注问题的发现，也关心问题背后的风险与原因，更重视国有资产的保值增值，着力推动业务的全景式（风险、原因、效益）管理，更好发挥审计的经济体检作用。首先，该公司从现金回报倍数、投资回报倍数和内部收益率等多维度对19个子基金投资效益实施评估。其次，通过召开运营分析会等，对发现的问题成因及风险隐患进行了剖析，并在审计结果报告中予以披露。此外，具体从管理机制上特别是聚焦组织能力即业务管理能力，从投后检查和绩效评价等领域提出整改建议，并全力推动整改落实，从而有效提升组织治理能力与水平。

杭州余杭国有资本投资运营集团有限公司

许琳

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