审计非标意见暴露田野股份多重风险：收入虚增疑云与内控失效下的退市危机

内控新闻 2025年04月30日 15:56 153 内控网

中兴华会计师事务所对田野股份(4.410, -1.25, -22.08%)2024年财务报表出具保留意见审计报告，并对内部控制出具否定意见，这一事件反映了公司在财务管理和内部控制方面存在系统性缺陷，可能触发退市风险警示。

　　财务审计保留意见的核心问题

　　1．收入与应收账款真实性存疑

　　审计报告指出，公司向部分贸易客户销售榴莲肉、果汁等商品涉及营业收入约1602万元，应收账款年末余额约1950万元。尽管实施了函证、走访等程序，但无法确认收入的商业合理性及款项可收回性。此类交易可能存在虚增收入或关联方利益输送的嫌疑。

　　2．采购交易涉嫌虚增成本

　　公司通过“合同加价”方式向部分供应商虚增采购金额855万元，且未提供完整证据链。此外，部分供应商成立时间短、交易金额异常，预付账款长期挂账，审计机构无法判断采购交易的真实性及款项准确性。

　　3．在建工程与资产计量问题

　　公司在建工程存在提前支付款项、供应商资质存疑等问题，审计未能获取工程金额准确性的证据。子公司广西田野农业科技的固定资产、生物资产等账面价值约5660万元，但其业务真实性存疑，部分采购被解释为“走账”，进一步暴露资产虚增风险。

　　4．关联投资及权益工具估值问题

　　公司对嘉兴方富宏熙的股权投资价值2582万元，但该标的的大股东未实际出资，且股权收购未完成工商变更。审计无法验证交易的合理性与真实性，可能涉及利益输送或虚增资产。

　　5．前期会计差错未更正

　　公司存在未更正的会计差错，管理层自查未完成，审计机构无法评估其对财务报表的影响。这一情况表明公司财务基础薄弱，历史数据可靠性存疑。

　　内部控制否定意见的深层风险

　　1．系统性内控缺陷

　　审计报告指出，公司内部控制未能有效防范财务舞弊风险，尤其在采购、销售、资金管理等关键环节存在重大漏洞。例如，子公司广西田野农业科技的业务“走账”行为，暴露了内控流程形同虚设。

　　2．关联交易管理失效

　　公司2021年与关联方农谷有限的突增交易（占当年关联交易的94.59%）曾被质疑存在利益输送，原董事杨真好为“避嫌”辞职。此次审计中关联方交易问题再次凸显，显示公司未建立有效的关联交易审批与披露机制。

　　3．治理结构缺陷

　　尽管公司声称建立了股东大会、董事会、监事会等治理架构，但实际运作中未能有效制衡管理层权力。例如，对赌协议压力下仓促变更上市板块（从深交所转北交所），暴露战略决策的短期性与治理失效。

　　是否涉嫌财务造假？

　　1．多项异常交易指向造假可能

　　虚增采购、收入确认存疑、关联方交易异常等迹象，符合财务造假的典型特征。例如，通过“合同加价”虚增成本可能用于掩盖利润虚增或资金体外循环。

　　2．审计证据缺失加重嫌疑

　　中兴华多次强调“无法获取充分适当证据”，表明公司可能存在刻意隐瞒或伪造凭证的行为。例如，子公司业务“走账”解释缺乏合理性，或为虚构交易链条。

　　3．历史问题与监管风险叠加

　　中兴华近年因审计失职多次受罚（如雏鹰农牧、玉皇化工等财务造假案），其审计质量存疑。但田野股份选择继续聘用该所，可能利用其“宽松”审计倾向掩盖问题。

　　风险提示

　　综合来看，田野股份的财务报告与内控问题已构成系统性风险，虽无直接证据确认财务造假，但异常交易、证据缺失及历史行为均指向高度嫌疑。

　　若监管部门介入调查，不排除进一步揭露虚增收入、资产不实等问题。公司股票可能因连续非标意见触发退市风险警示，投资者需警惕后续股价波动及信披违规风险。。

　　（注：本文结合AI工具生成，不构成投资建议。市场有风险，投资需谨慎。）

国际注册内部控制师资格认证项目

如果你渴望在企业管理中脱颖而出，突破职业发展的瓶颈，借助内部控制的专业能力在激烈的职场竞争中掌握主动，欢迎了解国际注册内部控制师项目，实现个人成长与企业发展的双赢。

国际注册内部控制师（CICS）认证项目，专为志在内部控制、风险管理与合规领域深耕的专业人士打造，将帮助你快速提升专业影响力，赢得企业高管及行业认可，成为引领组织稳健发展的关键力量。

近期课程安排：

《国际注册内部控制师CICS资格认证》网络课程学习班：

联系电话：400-098-1119

联系人：孙老师 15810764339、邱老师 13811888273 （手机号可加微信咨询）

报名咨询二维码：

董事会治理与独立性的重塑与升华：《恢复信任计划》-1