内控和风控失效、严重审计缺陷，财政部重罚华融资产和德勤会计所

内控新闻 2023年03月20日 10:30 474 内控网

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德勤北京分所被处以暂停经营业务3个月，并没收违法所得并处罚款约2.1亿元。

德勤华永会计师事务所（下称“德勤”）、中国华融资产管理股份有限公司（下称“华融”）遭财政部重罚。

3月17日，财政部官网公布了《对德勤和华融依法作出行政处罚》（下称“罚单”）。“华融系”8家公司合计被罚80万元，德勤北京分所被处以暂停经营业务3个月，并没收违法所得并处罚款约2.1亿元。同时，多名相关负责人遭处罚，其中，德勤相关审计报告的签字注册会计师景某某等2名责任人被吊销注册会计师证书。

据介绍，自2021年起，财政部对华融会计信息质量及其审计机构德勤执业质量开展了检查。财政部成立专项检查组，对华融和德勤分别开展现场检查，问询访谈相关人员，查阅复制相关资料，广泛调查取证，向华融、德勤征求检查意见，对检查发现问题进行了数次集中审理和专家论证。

2023年2月24日至3月6日，据当事人申请，财政部依法对德勤组织了听证会，充分听取了陈述和申辩意见，对有关事实进行了辩论和质证，确保事实清楚、证据确凿、定性准确、程序合法。

经查，华融2014至2019年度不同程度存在内部控制和风险控制失效、会计信息严重失真等问题。德勤未充分关注华融多项经济业务实质，未穿透审计底层资产真实状况，对重大投资事项忽略审批合规性，对已识别的异常交易未恰当发表审计意见，未能客观评价企业资产状况，未能准确评估预期信用损失模型参数的合理性，在提供审计服务期间，未保持职业怀疑态度，未有效执行必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据，存在严重审计缺陷。

罚单信息显示，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》等法律法规，财政部秉持“过罚相当、公正执法”原则，综合考虑华融、德勤违法行为的性质、程度、持续时间、影响范围等因素，于2023年3月15日依法作出行政处罚决定。

华融方面，财政部对“华融系”的8家公司处以顶格处罚，分别处罚10万元，合计80万元，涉及华融、华融致远投资管理有限责任公司、华融天泽投资有限公司、华融华侨资产管理股份有限公司、华融国际信托有限责任公司、华融汇通资产管理有限公司、华融瑞通股权投资管理有限公司和华融实业投资管理有限公司。

据财政部披露，根据情节轻重，对在华融相关公司年度财务会计报告上签字的李某某等6名责任人，给予5万元罚款的行政处罚，对李某等6名责任人，给予3万元罚款的行政处罚，对陈某等7名责任人，给予1万元罚款的行政处罚。

德勤方面，财政部给予德勤总所警告；暂停德勤北京分所经营业务3个月；没收德勤北京分所违法所得并处罚款总额21190.44万元，德勤总所承担连带责任。

罚单信息显示，根据情节轻重，对德勤相关审计报告的签字注册会计师景某某等2名责任人，给予吊销注册会计师证书的行政处罚，对马某某等3名责任人给予暂停执行业务1年的行政处罚，对牛某某等3名责任人给予暂停执行业务6个月的行政处罚，对宗某等6名责任人给予警告的行政处罚。

财政部指出，上述处罚决定，当事人有提起行政复议或行政诉讼的权利，但行政复议或行政诉讼期间，处罚决定不停止执行。财政部将加强财会监督、严肃财经纪律，严厉打击会计审计违法违规行为，从严监管，严厉执法，在依法保护企业和中介机构合法权益的同时，加大执法力度，强化对相关责任人的追责问责，为维护社会公平正义、规范市场经济秩序、保障国家经济安全提供有力支撑。

值得关注的是，华融被指存在内部控制和风险控制失效、会计信息严重失真等问题的时期，董事长正是赖小民。

2018年，华融原董事长赖小民案发。据天津市第二中级人民法院披露，2008年至2018年，赖小民直接或通过他人索取、非法收受相关单位和个人给予的财物，共计折合人民币17.88亿余元，其中1.04亿余元尚未完成收受。此外，赖小民还利用职务便利，伙同他人非法占有公共资金共计人民币2513万余元。

2021年1月5日，天津市第二中级人民法院以受贿罪、贪污罪和重婚罪，判处赖小民死刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产。赖小民上诉后，天津市高级人民法院裁定驳回上诉，维持原判，并报请最高人民法院核准。同年1月29日，天津市第二中级人民法院遵照最高人民法院的死刑执行命令，对华融原董事长赖小民执行死刑。（界面新闻记者 |曾仰琳）

来源：界面新闻

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