内控现“重大缺陷”，世茂股份被实施其他风险警示

内控新闻 2023年05月08日 09:49 414 内控网

房企“披星戴帽”的规模还在扩大。“五一”小长假后首个交易日，A股上市公司世茂股份被实施其他风险警示，股票简称变为“ST世茂”。受此影响，5月5日，ST世茂一字跌停，报1.89元，跌幅为5.03%。

导致这一结果的是世茂股份2022年度内部控制审计报告被出具了否定意见。

据中兴财光华会计师事务所出具的《内部控制审计报告》显示，出具否定意见是由于世茂股份及部分子公司2022年度产生多笔诉讼且存在被列为被执行人的情况，部分被执行事项涉及的业务未在财务报告中反映，且该类事项未履行必要的披露义务。

“上述事项构成内部控制重大缺陷，影响了财务报表中多个科目的列报认定，与之相关的财务报告内部控制失效。”上述报告称。

根据《上海证券交易所股票上市规则》，最近一个会计年度内部控制被出具无法表示意见或否定意见审计报告，或未按照规定披露内部控制审计报告的，上交所将对其股票实施其他风险警示。

对于这一内部控制缺陷，世茂股份表示将理清涉诉案件完整详细情况，成立专项调查组，核查业务形成背景，以确定该事项对财务报告的影响。同时，调查组将逐项确认公司资产状况，并于2023年内完成调查报告。

在完成相关整改后，根据上交所规定，上市公司内部控制缺陷整改完成，内控有效运行，向交易所申请撤销对其股票实施的其他风险警示的，应当提交会计师事务所对其最近一年内部控制出具的标准无保留意见的审计报告、独立董事出具的专项意见等文件。

世茂股份表示，在2022年年报审计过程中发现了上述子公司涉及被执行及诉讼的情况，涉及总金额约162.88亿元，部分涉诉金额尚无法统计，相关子公司并未有对应借款融资记录。根据世茂股份目前披露的情况，有涉及执行标的90.95亿元的申请人是中信信托。

世茂股份坦言，上述事项相关的或有负债待进一步厘清事实，尚无法确定这些事项对财务报告的影响，亦无法确定是否需要对前期财务报告进行调整。相关资产如被执行或诉讼失败，世茂股份将遭受重大损失。

也正是由于此事项，中兴财光华会计师事务所还对世茂股份2022年年报出具了保留意见的审计报告。

据披露，上述162.88亿元占世茂股份净资产的比例达39.91%，而中兴财光华会计师事务所方面未获取与该事项相关的全部资料，也无法通过其他审计程序获取充分、适当的审计证据，无法判断这些事项对报表可能产生的重大影响，亦无法判断是否还有尚未披露的其他或有事项。

部分董事也对年报提出了异议，除了上述涉及诉讼及资产被强制执行之外，还有董事提及世茂股份存在4个未入账的银行账户等事项。

就一系列情况，上交所向世茂股份发去了问询函，其中要求年审会计师说明在内控报告被出具否定意见的情况下，对公司年报出具保留意见的合理性。同时，上交所还要求世茂股份方面披露相关被执行案件的基本情况、上述未入账银行账户的具体情况及原因等。

就目前世茂股份披露的2022年年报来看，其在报告期内，实现营业收入约57.47亿元，同比减少70.37%，归属于上市公司股东的净利润约-45.31亿元，同比减少571.47%。

来源:第一财经

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