*ST宋都收上交所问询函：需说明内控存在的重大缺陷及内部追责情况

内控新闻 2023年05月19日 10:18 260 内控网

中国网财经5月12日讯(记者刘小菲) *ST宋都近期收到上交所监管问询函，涉及审计机构“关于无法表示意见和内控否定意见”、资产减值、业绩波动等多个方面。

据年报披露，*ST宋都年审会计师立信中联会计师事务所(特殊普通合伙)对年报出具无法表示意见，对内控报告出具否定意见。主要原因是公司以23.66亿元定期存单作为质押，为控股股东浙江宋都控股股份有限公司及其相关方(以下简称“宋都控股”)的21.64亿元借款提供担保，对此公司就可能发生的财务担保损失计提预计负债20.81亿元。会计师认为，无法就该等财务担保合同损失应计提的预计负债最佳估计数获取充分、恰当的审计证据，也无法判断该等担保事项相关预计负债计提的准确性以及对财务报表可能产生的影响。同时，该事项表明公司相关内部控制存在重大缺陷。此外，根据公司公告，截至2023年5月8日，控股股东宋都控股已有4笔借款逾期，合计5.44亿元，公司合计为上述借款提供担保的存单金额为6.2亿元，已有1.76亿元的存单被银行划扣，从而造成控股股东对公司资金占用。

上交所要求*ST宋都结合控股股东的履约能力，说明计提相关预计负债的依据及合理性，是否符合《企业会计准则》的相关规定；说明控股股东借款是否存在进一步逾期无法偿还而造成公司资金占用的风险，审慎判断对公司后续持续经营能力的影响；控股股东后续偿还相关资金占用的具体方案，包括不限于解决途径、时间表、方案可行性等；说明内控存在的重大缺陷、整改措施及内部追责情况。

上交所还表示，公司全体董监高应当勤勉尽责，控股股东及实际控制人应当高度重视已发生的非经营性资金占用问题，切实采取措施弥补对公司的侵害，切实维护中小投资者合法利益；全面核实目前及以前年度是否存在其他应披露未披露的资金占用、违规担保等违规事项，并充分评估可能对上市公司造成的影响。

2022年，*ST宋都年业绩波动浮动较大，归母净利润较2021年下降803.84%，主要系公司计提资产减值所致，合计计提34.31亿元。其中，存货跌价准备计提9.53亿元，固定资产及在建工程减值准备计提0.89亿元。2021年，公司仅对部分资产计提2.31亿元减值。此外，公司投资性房地产期末账面价值为3.07亿元，公司采用成本法进行后续计量，减值准备为0元。报告期末预收款项中预收租金为377.68万元，同比减少74.13%。

*ST宋都需说明公司2022年对上述资产计提大额减值准备的原因和合理性，是否符合《企业会计准则》的相关规定；说明以前年度是否对上述资产评估，如已评估，请比较两次评估的方法、假设、主要参数、评估过程等是否存在差异及差异原因，以前年度相关资产是否已存在减值迹象；如无评估，说明以前年度会计处理的合理性；结合目前市场环境，说明公司投资性房地产报告期内未计提减值准备的原因及合理性，租金收入与往年相比是否存在差异。

此外，上交所还要求*ST宋都说明公司收入大幅度波动的具体原因及合理性、相关坏账准备是否充分、是否存在流动性风险及相关应对措施等。

来源:中国网财经

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