众一控股有限公司：内控管理之我见

内控新闻 2023年11月25日 22:29 187 内控网

前段时间，控股公司安排了对子公司的内部审计工作，我作为此次内部审计工作的负责人，现就结合本次审计中发现的问题谈谈对内控管理的个人看法。

一、领导重视是关键

内控要做好，领导重视是关键。只有高层统一思想，内控管理的目标才能真正达成，不然容易出现各自为政、缺乏监督管理的种种乱象，例如：A安排亲属承包这项工程，B安排朋友负责那项工程……那还谈什么内控？内控管理的目的就是要提高经济效益，实现公司的战略目标。

二、建立完善的内控制度

建立完善的内控制度对企业发展至关重要，是企业持续发展的基础。

我们这次在审计时就发现了一个单位成立两年多，内控制度仍有较多缺陷，如井下员工的考勤制度到2023年3月份才开始实施；没有实行不相容岗位分离，采购与验收由同一人负责，计件工资计算管理的相关制度有待完善等等。

还有一个单位，近5万元采购一台二手搅拌车，因无人对质量把关，使用不到一年就报废，直接经济损失近3万元，这就是没有内控制度的问题。

三、加强员工培训

员工是企业内控管理各个环节的执行者，员工的素质和能力直接影响到内控管理的执行效果。要加强对员工的培训，只有员工的意识和素质提升了，内控管理能力增强了，企业的各项管理制度才能够得到很好的落实。

我们在这次审计中就发现一个采购招待物资报账的问题，各项手续齐全，也开具了验收入库单，且采购员和验收人都签了字，但我们发现入库验收单与验收时间倒置，这明显是相关人员内控管理意识不强，验收流于形式。

四、强化内控制度的落实，建立监督与评估机制

内控制度建立后，就要狠抓落实，有制度不执行比没有制度的危害更大。

为保证内控制度的执行，企业应该建立健全的监督机制，将责任单位和全体员工实施内控的情况纳入绩效考核体系。

为保证内控制度的有效执行，企业应该建立健全的评估机制，对内控制度的有效性进行评估，及时发现和解决问题，不断完善内控管理体系，提高内控管理的效果和水平。

我们在审计中发现一个单位登记的杂工与考勤不符，并提出了完善内控管理的建议，要求无考勤不得登记杂工。

五、加强内部审计

内部审计既可以对内控制度的执行情况进行监督，又可以对内控制度的有效性进行评估，发现内控管理中存在的问题和风险，是加强内控管理的必要手段。(作者：陈永华)

来源：众一控股

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