助力中小企业健康发展，不断提升经济效益

内控新闻 2023年01月04日 11:14 306 内控网

前言

大数据时代的来临让中小企业的发展机遇与挑战并存，中小企业在激烈的市场竞争中，要想求生存谋发展，强化企业的内部控制建设才是当前形势下的最优战略决策，才能避免盲目扩大生产经营规模而带来的潜在风险，才能让企业实力得以保存、资金运转得到安全保障，才能有效规避财务风险。同时中小企业内控管理信息化平台的建设，也让企业的内控管理更加公开透明化，有利于形成全员全方位内控监督管理的氛围，避免出现钻财务漏洞、利用职权损公肥私、徇私舞弊等不良行为，保证严格履行中小企业内部管理机制的严格履行，内控措施落实到位，从而助力中小企业健康发展，不断提升经济效益。

1、借助企业信息平台，强化内控意识及内控氛围

企业的内部控制建设不是某一个部门某一个人的职责，需要得到企业各部门以及全体员工的重视和支持。因此中小企业的领导者首先要发挥带头作用，董事会、监事会把握大政方针，成立监事会领导的内审部门。确保管理层制定规则遵守规则，并不定期检查管理层规则制度，销售、研发、售后服务、采购、制造等模块的制度、政策的合理合规性，并检查相关业务的开展是否符合相关规定的要求。一方面要重视内控建设。首先企业要建立一套简明扼要、行之有效的规章制度和审批流程，并严格审批手续，谨慎特殊授权，多遵循制度少“法外开恩”。其次，借助企业信息平台强调内控建设对企业发展重要性的宣传，开通有奖举报渠道，对检举者进行奖励，让企业各岗位员工均能认识到内控建设成效的好坏关系到企业的经营运转能否顺畅进行，关系到企业的成本控制、风险防范以及经济效益的高低，而企业的经济效益则直接关系到每位员工的切身利益，从而提高广大员工对企业内控建设的重视度以及对内控工作的配合度，以强化企业的内控氛围，促进企业内控意识的整体提升。其次，鼓励企业的管理人员积极向大型知名企业学习内控管理的成功经验，通过学习，结合企业实际情况，健全和完善适合企业发展的内控管理方法，使内控建设成为企业众多管理内容中的一项重要工作，以从思想上和行为上扫除影响内控建设的障碍，推进内控建设的进程。

2.利用大数据，实现对企业风险的动态管控

风险管控是内部控制中的一项关键内容，因此必须健全完善企业的风险评估、风险预警、风险处置应对管理机制，以提高企业风险承受能力，帮助企业平稳度过风险，为企业资金安全、生产销售正常运营提供保障。一方面，企业应通过大数据收集和汇总分散的内外部信息，并建立相应的数据库，将企业的财务、人事、业务等相关信息均纳入其中去分析和思考，以构建风险防范监控系统，从而及时评估企业的内部风险和外部风险，以便积极而有效地应对潜在风险。另一方面，企业的风险防范监控系统应涵盖多级动态监控，如部门与部门之间、上下级之间、生产经营与财务管理之间等各项信息，无论是信息的流通渠道还是信息的具体内容均应实施动态监控，以确保信息动态的连贯，为风险评估提供数据信息的支撑，从而及时发现风险隐患，有效控制和应对风险，实现风险动态管控和一体化管理。

3、利用大数据平台，规范企业内部控制，保证信息沟通的有效性

企业的内部控制是否规范，内控措施是否落实到位，信息是否畅通，有赖于企业信息化平台的公开透明化程度，信息化平台能够实现信息的传递和流程的公开。因此，企业除构建完善的信息化平台外，还要充分利用信息化技术来发挥平台功能。一方面企业各岗位人员的安排及职责分配均可通过平台来公开，以接受企业全员的监督，避免不相容职位相互重叠交叉出现一人身兼多个关键职位的现象。另一方面，充分利用企业的信息化平台，分类和汇总大数据信息，分析和鉴别信息的真实有效与否，有效信息及时公开在信息化平台，实现信息的共享，有利于沟通的顺畅，从而减少信息上传下达的时间，让信息时效性得到保证。此外，企业还要建立信息化的审批授权流程以及举报通道，以公开信息审批的流程，提高工作效率。企业的员工也可通过举报通道对徇私舞弊的行为和个人进行举报，从而让企业的内部控制接受全体员工的监督，规范企业内部管理，优化运营环境。

4、健全内控监督机制，实现内外部监督的结合

企业内部控制建设工作的推进及成效的提升有赖于健全完善的监督管理机制为其提供保障。因此中小企业不能仅仅出于成本考虑而让财务人员身兼内控工作，必须设立专门的内审部门，以使其独立于其他部门，从而让内审部门的权威性和独立性得到保证。同时中小企业内审部门人员的选拔要对其内审专业知识、业务能力、思想品德等多方面进行考察，既要保证其知识水平及专业能力能够完全胜任内审工作，又要遵守职业道德，不受外在因素干扰和影响，能够尽职尽责地去履行自己的工作职责，及时发现和解决企业存在的财务漏洞，出具全面而真实的审计报告，完成审计任务，为企业的决策提供依据。另一方面，企业的内控建设除接受内部审计部门监督外，还要接受外部监督，如邀请注册会计师事务所、律师事务所、管理咨询公司等通过审核制度的建立对企业的日常经营运转给予指导，防患未然、查漏补缺，以实现内部监督与外部监督的有机结合，从而让企业的内部控制与监督真正落到实处，避免形式主义。

5、强化内控人员专业培训，打造专业化的内控管理队伍

中小企业的内控建设离不开专业人才的支撑，因此，在知识经济的大数据时代，人才既是第一生产力又是企业的核心资源。中小企业运营效率、经济效益、风险防范、长远发展均需要一支专业化的内控管理队伍。鼓励内审人员参加社会类相关职称考试、在职继续教育。对获得经济、会计、审计类职称的进行奖励，对在职教育进行补贴，相关费用可以与服务期和竞业限制关联。

一方面，为保证内控人员的专业素质，企业即可从高校引进高素质的审计专业人才，也可以返聘中小企业所处的行业或近似行业的头部企业离退休内控人员、各职能模块专家、高级管理人员，以充实内控管理队伍。还可妥善处理公司高管层迭代更新，将离任的高管吸纳进内审部门，助力内审部门成为内控的把关人、制度的守门人、公司的智囊团。另一方面，对于现有的内控管理人员，企业也要经常对其进行内控管理以及计算机技术、信息化技术应用及大数据分析、云计算方法等方面的培训，以帮助他们掌握新方法新技术，并定期考核，以保证培训的有效性。

6、内控建设与企业发展周期相结合

初创期，企业内控以监事会或监事主导，构建简单有效的管理制度与业务流程，重点培育内控氛围与内控文化，适度宽松的内控体系。成长期，对标行业头部企业内控建设，完善内控制度规章与业务流程，相对宽松的内控体系。划定相关业务板块内控红线，分级管理。防微杜渐。成熟期，严格的内控管理，成立由监事会领导的专门内控部门，奉行开明专制的内控体系建设，既要积极发展业务，又要从紧内控体系，向管理要效益，通过内控与业务稽查，规避经营风险。衰退期，内控部门积极配合业务部门开展制度规章流程的梳理与再造，积极开拓新业务，开源节流并举，为企业的二次创业保驾护航。

结语

企业还要加强与行业内知名大企业的联络，组织财务人员、内控审计人员学习大企业内控建设的宝贵经验，引入先进的内控管理理念，从而打造一支专业化高素质的内控管理队伍，为大数据时代企业内控建设提供人才保障，以推动企业高效运营，长期健康发展。

来源:奇点财经说

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