不相容职务分离，这是内控制度关键的一环

内控新闻 2023年01月11日 16:53 535 内控网

一家企业的良性运转，必然伴随着一套完善的制度安排，而首要的一步或者说要落地，少不了合理的岗位设置与职责安排。小粒今天粗浅的说说岗位安排该考虑哪些方面的因素。

首先，不相容职务分离，这是内控制度关键的一环。要做到这一点，得做好职责划分。所谓职责划分是对业务的记录、授权、批准以及相关资产的处理职责进行分开，而围绕这四项职责设置的岗位分离，就能极大的降低内部控制风险，最终只有通过合谋才会导致舞弊行为的出现。那么哪些业务是不相容职务呢？小粒梳理了一下，常见的业务举例如下：

1、资金业务的审批、操作、盘点与保管等等；

2、采购业务的询价、请购、审批与合同相关方面等等；

3、存货的采购、验收、保管与记录等等。

。。。。。。

诸如此类业务，大抵遵循上述四项职责的划分。

其次，各部门或单元的职责设置需要清晰、合理和科学。归属于某部门的职责应准确划分，否则容易造成部门之间沟通成本增加、信息不畅通、协作效率下降、员工积极性受挫。经常有财务小伙伴询问小粒，比如：

1、应收账款的催收到底是由业务部门负责还是由财务部门负责呢？并没有强制规定，仅从合理性分析，应该由销售部的相关人员催收，比如销售员或者销售部的专门人员等，财务需要督促相关人员催收。

2、工资核算是财务部的职责还是人事部的职责呢？

等等，诸如此类问题，其实答案显而易见，但就是困扰着职场人。这跟过去国内会计行业现状有关，长期以来财务都是扮演着核算记帐的角色，这也是大都数人对财务人的刻板印象，而忽略了财务从业者最核心的财务管理价值。

来源:百家号

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