医院资产内控管理之痛，是时候终结了！

内控新闻 2023年01月16日 11:26 466 内控网

公立医院资产管理涉及的项目多且复杂。通过将内控理念融入公立医院资产管理，相关操作更加规范，促进公立医院资产管理规范化实施，避免不必要的资产流失，使公立医院能够保持稳定的发展态势。

在多家大型三甲医院调研实施过程中，我们发现公立医院资产管理还存在相关管理制度不完善、管理权责不明、后勤信息管理制度不明确等诸多问题。在这种情况下，柳叶推出了基于公立医院内控要求的资产管理解决方案。结合医院实际业务特点，资产内控管理解决方案真正做到了医院资产管理风险的防控。其优势和特点主要体现在以下几点：

资产管理全覆盖，无死角内控管理

通过与多家医院的沟通调研发现，多数医院在资产内控管理中注重财务资金管理，而忽视医院实体内控管理的普遍现象。无论是人员固定资产管理，还是配套的信息系统，都严重不足。也就是说，对实物资产内控管理的落实程度和重视程度不够。甚至有不少实物资产业务未纳入系统管理，业务管理存在明显僵局。

根据内控要求，功能设计涵盖货币资产管理、实物资产管理、对外投资管理三个方面，全面覆盖资产业务内部管理。

货币资金以财务资金管理为目的，主要实现银行账户管理、纸币管理、银行存折创建、现金存折、零余额台账、账务录入、自动生成，有效连接会计管理系统，自动生成会计凭证，实现收银作业电子化办公，提高作业效率。

实物资产以实物资产管理为目的，主要实现组织固定资产计划采购、预算执行、检验入库、审核支付、报废审批、利润分析等环节，固定资产采购设计、采购、收货、入库、付款流程，明确每个环节的管理要求。

外资投资是指会计主体按照规定以货币资金、实物资产、无形资产等形式进行的债权或股权投资。根据上述对外投资的定义，公立医院的对外投资活动可分为债权投资和股权投资两类，应采取不同的管理措施。

整合内控管理平台，提高数据准确性和工作效率

建立统一的基础数据字典库。规范使用部门、部门代码、设备分类代码等重要参数，建立统一的基础数据字典库，并与HIS系统、成本核算系统、财务核算系统相关参数对接，提高相关数据提取的准确性实现数据共享。建立统一的资产管理信息平台，以系统设定的流程驱动各方业务处理，跟踪每项业务的处理、审批和反馈，加强现场管理系统。管理与监督各司其职、相互独立、层层制约、有效运作的机制，提高了运行效率和运行过程的透明度，加强资产内部控制。

严格的流程和后续控制，以防风险发生

资产内控管理着重于过程控制和关键节点审批的监督。从医院管理的现状来看，医院在资产管理方面基本上是按照要求设置相应的岗位，存在重大事项审批不到位、执行不到位的问题。

按流程办事。由于没有信息系统支持，存在先缴费后申请，处理后通知的现象。资产管理引入重大内控风险。针对此类问题，柳叶咨询管理解决方案将与资产管理流程相关的流程和岗位纳入信息系统，加强流程管控。组织和明确过程中涉及的相关部门的职责和权限，确保各部门确定每个作业的位置，将采购与收货、收货与付款、报废处理与审批等相互冲突的作业分开。明确采购员、仓管员、房产会计、用户等角色，应用系统设置权限管理，将各岗位的业务管理要点和处理规则嵌入系统程序中，完成业务处理流程的有效管理。

资产内控一体化，实现固定资产全生命周期管理

固定资产是公立医院资产的重要组成部分，资产内控管理的重点是实物资产，即固定资产。目前，医院固定资产管理情况主要存在以下不足：

（一）资产管理信息化程度低，工作效率不高。业务系统碎片化，数据孤岛严重，数据无法互通，协同困难，降低业务效率。

（二）采购、使用、处置、盘点等与固定资产管理过程相关的环节管理松散、疏于监管，或者程序化的；行政工作。

（三）资产管理远未达到预算控制、成本控制和绩效考核。不能科学、充分论证采购医疗设备的可行性，盲目采购、盲目建设，会造成经济损失和浪费。进口大型医疗设备缺乏成本效益评估，无法提供相应的财务数据支持医院的宏观决策。

为解决公立医院固定资产管理中存在的问题，考虑构建完整的固定资产全生命周期管理模式，以提高医院资产的管理和运营水平显得尤为重要。柳叶医疗实行需求论证、预算申报、立项、招标采购、检验入库、使用、维护、处置全过程，流程长、面广、环环相扣。

通过建立该模式，将改变医院传统的固定资产管理方式，使固定资产管理由粗放式、松散式、孤立式向综合化、规范化、规范化管理转变。价值管理、物资管理、信息管理实现科学化，最终实现医院的运营利润最大化的目标。

来源:搜狐号/柳叶国际

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