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内部控制——审计老大，要如何影响公司治理？

内控新闻 2025年01月23日 20:17 459 内控网

ID：内审师修行与实战

内审的核心目标一直是改善治理，但是，如果你只是小小的审计员，天天嘴上说要改善公司治理，那就显得你嘴很飘！

因为你缺少实质性的职权来影响管理层和治理层。

如果你是内审负责人则不一样了，如何推广内审价值？如何影响公司治理？则会成为你的核心职责之一！

1.内审老大的汇报和沟通对象主要有2个：高级管理层、董事会！

对于一个高效且分工明确的社会型群体来说，都需要一个核心首脑，就像蚂蚁家族里的蚁后，蜜蜂族群的蜂后。

你要想影响整个族群，就必须能够影响到这些“首脑”。

企业也一样。

作为内审，要想影响公司治理，你必须能够影响到企业的“首脑”。

无论是股份制、家族式企业还是国有制的企业，都有一个“蚁后”，有这么一个“说话管用”的老大。

通常来说，这个人是老板。

但很多老板不直接管事，会把主要管理权下放给总经理或执行总裁之类的角色。

我们通常将老板或老板代表们（股东会、董事会、监事会）称为治理层。

将负责管理具体干活的代理人（总经理、副总经理以及各业务口的管理者）称为管理层。

所以，审计老大的汇报和沟通重点对象也就两个：高级管理层和董事会。

因为从职权上，我们是职能上向董事会汇报，行政上向高级管理层汇报。

2.如何影响公司治理？

说白了，审计老大应该就重大风险和控制问题，及时向管理层和董事会汇报与沟通。

当然，一般情况下我们的汇报与沟通也区分先后顺序。

可先与管理层沟通，再与董事会沟通！

对于审计所发现的问题与风险，管理层能解决的，就不必单独请示和提醒董事会了（报告汇报的除外）。

如果与管理层达不成一致意见或他们不听你的，那就需要董事会出马了！

3.沟通与汇报些什么东西？

这里所说的沟通与汇报，不是一般的审计报告内容，而是由审计负责人挑选出的重要事项进行单独的汇报、沟通和请示，以达到能充分影响公司治理的效果！

沟通内容主要有6类：

（1）利益冲突：影响公司利益的冲突都要包含，如：分子公司之间的利益冲突、部门间的冲突、管理层与治理层之间的冲突、个人利益与公司利益之间的冲突。

（2）重大控制缺陷：对安全、质量、成本管控方面不足，造成长期或重大损害。

（3）错误：重大不合规行为、重大操作失当行为等。

（4）舞弊：包括集体舞弊（如业绩造假）和个人舞弊。

（5）违法行为：无论是宪法、法律、行政法规还是地方临时政策，如果违犯都有很大风险。

（6）无效率和低效率：看似没有出现重大损失或不良后果，但却极其浪费资源或影响效率的各类操作。

4.沟通方式的不拘一格

作为内审，我们向上汇报的渠道仿佛只有《审计报告》，很多内审人甚至将其当成唯一的汇报方式。

但我们要明白：一纸文书是很难说清楚所有问题的，也很难让人信服和理解。

想实现改善治理的价值，审计负责人的角色其实很重要，你总不能只当一个“传话筒”吧。

普通审计师可以只在乎《审计报告》，但审计负责人一定要学会和掌握各类沟通方式：当面汇报、单独汇报、多人会谈、问题讨论会、重要请示与呈报等等。

来源: 内审师修行与实战





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