余杭：区国投导入绩效棱柱模型着力提升基金专项审计质效

内控新闻 2025年03月15日 19:09 325 内控网

绩效棱柱模型是一个以利益相关者为中心的三维框架模型，具体用三棱柱的五个面（满意度、组织战略、业务流程、组织能力和贡献度）构建出一个三维绩效评价体系，并据此进行绩效管理。近期，杭州余杭国有资本投资运营集团有限公司（以下简称该公司）导入绩效棱柱模型，从战略、政策、流程、效益和能力五个维度着手，探索开展退出期非定向子基金管理运行及绩效情况的专项审计，着力有效提升审计质效。

一、聚焦战略政策，强化宏观管理。审计中，该公司首先对照股权投资基金（子基金）管理办法等，从战略层面对被审计的19支子基金的投资领域进行分析，重点关注是否符合党和国家的方针（产业引导）政策等。其次，关注子基金“政策导向”与“市场运作”的双重属性，深入核实基金区域返投情况。此外，采取事项跟踪法对投资决策和审批情况进行审计，特别是对关联交易和投资真实性进行深入核查。

二、关注流程效益，推动精细管理。一是关注业务流程。该公司具体运用穿行测试法，对子基金业务全流程包括投前尽职调查、投中合同管理、投后尽职检查以及违约追责等进行跟踪审计。二是强化效益评价。该公司从多维度包括现金回报倍数（即DPI）、投资回报倍数（即MOIC）和内部收益率（即IRR）对19个子基金投资效益实施评估。同时，对业务部门每年度子基金绩效考核制度落实与执行情况进行审计，着力全面推动业务精细化管理。

三、突出组织能力，提升管理水平。该公司通过召开现场投后复盘分析会、实施部分责任人审计谈话等，对发现的问题成因及风险隐患进行了剖析，具体从管理机制上特别是聚焦组织能力即业务管理能力，从投后检查和绩效评价等领域提出整改建议，并全力推动整改落实，从而有效提升业务管理水平。

杭州余杭国有资本投资运营集团有限公司

许琳

近期课程安排：

《国际注册内部控制师CICS资格认证》网络课程学习班：

报名链接：http://www.neikong.com/s/pc/#/course/detail/1527212/1473841/info

联系电话：400-098-1119 或致电：010-68004186

联系人：孙老师 15810764339、邱老师 13811888273 （手机号可加微信咨询）

报名咨询二维码：