重大会计差错变更，内控不规范，频繁变更中介机构，鸿辉光通问题一大把

内控新闻 2023年08月03日 11:25 248 内控网

图片来源：图虫

产销率不足却超产。

近日，上海鸿辉光通科技股份有限公司（简称：鸿辉光通或公司）冲北交所已进入一轮问询。

公司是一家专注于光通信产业的高新技术企业，专业从事光通信材料及光通信器件的研发、生产和销售。主要产品包括光纤光缆填充膏、光纤二次被覆材料和PLC组件、PLC光分路器、PLC光分路器晶圆及芯片、滤光片及其他光通信器件。

2020年至2022年（报告期），公司营业收入分别为5.43亿元、7.96亿元及9.44亿元，净利润分别为3695.21万元、5796.66万元及5905.89万元；2021年及2022年营业收入分别变动46.57%、18.61%，净利润分别变动56.61%、-1.33%。

界面新闻注意到，鸿辉光通曾4次变更辅导机构、3次变更主办券商、2次变更财务负责人，报告期内存在会计差错更正、转贷、体外卡等财务不规范的情形。

频繁变更辅导机构、主办券商和财务负责人

鸿辉光通自2015年挂牌以来，多次启动上市辅导且频繁变更辅导机构，分别为2016年7月公告首发上市辅导备案，辅导机构为九州证券，2017年10月向证监会报送首发上市申请文件，2018年4月终止并撤回该次申请。

2019年1月公告上市辅导备案，辅导机构为平安证券，2020年3月公告辅导事项变更为精选层挂牌，2020年6月公告终止辅导。

2020年11月公告科创板上市辅导备案，辅导机构为华泰联合证券，2021年2月辅导机构变更为中天国富。

2022年1月公告上市辅导板块由科创板变更为北交所，2022年7月公告辅导机构变更为首创证券。

另外，鸿辉光通在2020年至2023年期间3次变更持续督导主办券商，分别为2020年3月从中山证券变更为平安证券，2021年4月从平安证券变更为中天国富证券，2022年8月从中天国富证券变更为首创证券。

同时，报告期内公司财务负责人发生2次变更，分别为2020年12月叶刚辞职，财务负责人变更为严伟；2022年12月严伟辞职，财务负责人变更为王义俊。

近年频繁更换辅导机构、主办券商和财务负责人，鸿辉光通IPO过程到底有何隐情？

研发费用率低，财务内控不规范

2020年至2022年，公司研发费用分别为1383.26万元、1924.59万元和2427.53万元，占营业收入的比例分别为2.55%、2.42%和2.57%。

值得一提的是，公司研发费用率明显低于同行业可比公司平均水平，对此公司表示：主要系公司的收入结构以光通信材料为主，研发费用金额较小，营业收入金额较大所致。

界面新闻注意到，公司在报告期内存在会计差错更正、转贷、体外卡等财务内控不规范的情形。

为解决银行贷款放款及指定支付要求与实际用款需求的错配问题，满足公司资金使用的及时性需求，报告期内，公司及子公司存在收到银行贷款后向供应商支付款项，再由供应商将取得的款项流转给公司及子公司的情形。

鸿辉光通及其子公司一般在收到贷款后的几天内实行转贷行为。按转贷行为实际发生的时间统计，2020年公司与平湖东联转贷金额为1300.00万元，扬州金森（鸿辉光通全资子公司）与平湖东联转贷金额为2975.01万元。

报告期内，鸿辉光通存在两张个人体外卡，其中与公司业务相关的资金收入共5.68万元，资金支出共36.96万元。资金支出的资金来源均为实控人黄惠良，属于实控人代公司承担费用，主要用于部分费用金额较小且无发票、使用个人卡便于结算的相关支出。两张体外卡已于2021年6月9日前全部销户完毕。

对于以上财务不规范情形，虽然公司表示已经规范完毕，且相关内控制度完善并得到有效执行，但若在未来经营过程中财务内控制度不能得到有效执行，可能会导致公司利益受损或受到有关部门处罚的风险，进而损害公司其他股东的利益。

此外，公司在报告期内存在少量第三方回款的情况，主要系公司指定的关联方、合作伙伴或公司业务员的回款。报告期各期，公司第三方回款占当年营业收入比例分别为1.93%、0.11%、0.19%。但相关客户名称、对应的付款方、合同金额及报告期内发生的付款金额和付款次数等，鸿辉光通均没有做出详细披露。

毛利率回落，主要产品存超产情形

报告期内，公司综合毛利率分别为17.28%、17.57%和15.65%，主营业务毛利率分别为17.09%、17.19%和15.75%，毛利率水平存在一定波动性，且在最近一年呈下降趋势。

值得注意的是，公司主要产品光纤光缆填充膏、光纤二次被覆材料均存在超产情形，并且已披露的产能产量不包含涉及外协生产或加工的产品。

光纤光缆填充膏2020年至2022年产能利用率分别为109.14%、114.38%、116.49%，但产销率均未超过100%。同时，截至2022年年末，公司机器设备成新率仅为27.13%。

在设备成新率较低且产销率未超过100%的情况下却超产，有必要吗？(实习记者 | 刘相君)

来源：界面新闻

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