未准确识别公司内部控制缺陷等多处违规 ST弘高审计机构中兴财光华及相关人员收北京证监局警示函

内控新闻 2023年01月21日 00:06 479 内控网

北京证监局近日下发关于对参与ST弘高2019年度至2021年度财务报表审计项目的中兴财光华会计师事务所(特殊普通合伙)及张全成、鲁校刚、丁亚轩、梁涛采取出具警示函措施的决定。

经查明，该会计师事务所在ST弘高2021年度财务报表审计项目中，在控制测试、实质性程序、质量复核存在问题。

控制测试方面，一是控制有效的依据不足，部分测试资料与测试结论不匹配，个别测试程序与目标不匹配；二是未准确识别公司内部控制缺陷，未充分关注公司未及时获取项目结算资料的相关情形。实质性程序方面，一是函证程序执行不到位，控制程序不足，部分函证地址与工商注册地址或实际经营地址不一致未见合理解释，且未就个别客户连续年度函证记录异常、部分函证回函合理性存疑等问题保持合理怀疑；二是应收账款审计程序执行不到位，未就长期挂账项目保持合理怀疑，未就相关应收账款的真实性、可回收性执行充分的审计程序；三是预付账款审计程序执行不到位，未充分关注预付账款列报不准确的情形；四是应付账款审计程序执行不到位，未充分关注已注销或吊销供应商暂估应付账款情形。

2019年度至2020年度财务财务报表审计项目中，存在以下问题：一是函证程序执行不到位，未就个别客户连续年度函证记录异常保持合理怀疑，涉及函证已超过相关年度审计重要性水平；二是走访程序执行不到位，个别客户访谈记录未见对方身份资料。

上述对象的上述行为违反了规定。北京证监局决定对上述对象采取出具警示函的监督管理措施，并计入证券期货市场诚信档案。

来源：界面新闻

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