关于国外《公司透明度法案》的须知

ICI内控快讯 2024年03月07日 20:00 292 内控网

作者：Jilly Kuehn

2024年1月19日

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2021年颁布的《企业透明度法》旨在提高实体结构和所有权的透明度，以打击洗钱、税务欺诈和其他非法活动。它旨在获取更多关于在美国市场运营或进入美国市场的特定实体所有权的信息。

这项法律起初在很大程度上被会计专业人士忽视了。然而，《企业透明度法》的生效日期很快就要到2024年1月1日了，人们开始感到恐慌。

公司正在寻找更多关于《企业透明度法》的信息，它如何影响他们的运营，以及报告要求的细节。这为会计师事务所和税务会计专业人员提供了一个独特的机会，通过多样化的服务来增加他们的收入来源。

《企业透明度法案》对谁有影响？

根据小企业管理局最近的一份报告，27104006家小企业被称为“无员工公司”，没有员工。《企业透明度法》旨在通过报告实益所有权信息（BOI）来提高商业活动的透明度，特别针对这些小型企业。

谁需要提交文件？

报告公司分为国内或国外：

国内报告公司是指根据州或印第安部落的法律，通过向州务卿或任何类似办公室提交文件而成立的公司、有限责任合伙企业或任何其他实体。

外国报告公司是指根据外国法律成立的公司、有限责任公司或其他实体，通过向州务卿或任何类似办公室提交文件，在任何州或部落管辖区注册开展业务。不使用单一成员有限责任公司的独资企业不被视为报告公司。

报告公司通常包括：

有限责任合伙制

有限责任有限合伙企业

商业信托

大多数有限合伙企业，其中实体通常通过向州务卿或类似办公室提交文件来创建。

豁免包括不属于上述类别的证券发行人、国内政府机构、银行等。

受益所有人

受益所有人可以分为两类，定义为直接或间接地：

1.对报告公司行使实质控制权，或

2.拥有或控制报告公司至少25%的所有权权益。

有两个类别是为了堵住任何漏洞，确保所有所有者都被识别出来。关键的区别在于，受益所有权被归类为通过公司的资本和利润利益反映所有权利益的所有权。

受益所有人必须向FinCEN报告其姓名、出生日期、地址和来自公认发证管辖区的唯一识别号以及该文件的照片。如果个人决定直接向FinCEN提交信息，则可能会向其发放“FinCEN标识符”，该标识符可以在BOI报告中提供，而不是所需信息。

公司申请人

公司申请人只能是：

直接提交创建实体的文件或首先注册实体在美国开展业务的文件的个人。

个人主要负责指导或控制他人提交相关文件。

这一职责可能属于会计专业人员的咨询服务范围。但是，该报告不要求提供有关公司申请人的信息。在确定与客户的咨询服务范围时，这是一个重要的考虑因素。

什么时候需要向《公司透明度法案》提交报告？

《企业透明度法案》将于2024年1月1日生效。在生效日期存在的报告公司必须在一年内提交其初始报告。

在生效日期后创建的报告公司在收到创建或注册通知后有30天的时间。然而，FinCEN已提议将2024年创建或注册的实体的BOI报告的初始提交截止日期从30天延长至90天。

报告必须在受益所有权发生变化后30天内更新，例如，通过出售企业、合并、收购或死亡，或在意识到或有理由知道之前提交的不准确信息后30天更新。

《公司透明度法》对税务和会计专业人员的影响

由于《公司透明度法》与反洗钱举措和财务问责制有关，许多公司会本能地向其会计专业人员寻求帮助。这为会计专业人员提供了扩大咨询服务范围的机会。

确保会计师事务所和FinCEN数据库中的公司记录是最新的，将需要增加尽职调查和风险评估活动。这是一个应该受到密切监测的领域，刑罚很高，有可能被监禁。不遵守规定可能导致高额处罚和可能的监禁。每次违规罚款从500美元到10000美元不等，最高可判两年监禁。

保持合规还需要经常监测《企业透明度法》的变化和更新。通过汤森路透Checkpoint Edge®等会计和税务研究工具，可以轻松掌握此类更新以及其他地方、州和联邦的变化。

实施和法规遵从性难题

为了准备实施《公司透明度法》，会计专业人员将希望评估其业务的几个领域。他们应该：

1.现在就采取积极主动的方法，以便他们能够快速响应客户的询问。

2.联系客户，询问他们是否为2024年1月1日做好了准备。

3.确定其咨询服务的参与范围。

4.准备一份检查表。

5.实行组织制度。

采取积极主动的方式接触客户和潜在客户，并将其介绍给《公司透明度法》和其他咨询服务，是建立和加强客户关系的好方法。

接受《企业透明度法案》

会计服务涵盖一系列有风险的领域，如财务报告、税务合规、并购和内部控制。现在，他们可以添加对实益所有权信息报告的合规性。

投资Checkpoint Edge等高质量的研究工具将有助于为转型做好准备，并加强专业咨询服务，随时掌握最新信息。

由于美国《企业透明度法》针对的大多数企业都是小企业，其中许多被视为非雇主公司，因此有机会通过提供咨询服务以及报告和合规监督管理来提供更多价值。减轻小企业的行政负担，并将其纳入一揽子咨询计划。

来源：ICI内控快讯

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